Allemagne : calculateur du forfait trajet domicile-travail 2026 (Pendlerpauschale)
Ce que le trajet vers le travail permet de déduire de l’impôt : le forfait de distance de 0,38 € par kilomètre et l’économie d’impôt estimée.
Forfait de distance par an
2 090 €
économie d’impôt d’environ 258 €
- 9,50 € par jour de travail
- 25 km × 0,38 €
- sans plafond
Pour 25 kilomètres de distance simple et 220 jours de travail avec trajet, le forfait de distance est de 9,50 € par jour et de 2 090,00 € par an.
Avec les autres frais professionnels (0 €), vous dépassez de 860 € le forfait de salarié de 1 230 €. De cela, 860 € reviennent du trajet vers le travail. Avec un taux marginal de 30 %, vous économisez ainsi environ 258 € d’impôt par an.
Je ne suis ni conseiller fiscal ni conseiller financier : ceci est une estimation à titre informatif. Avant de décider, consultez un professionnel.
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| Distance simple (kilomètres entiers) | 25 km | |
|---|---|---|
| × | Forfait par kilomètre | 0,38 € |
| × | Jours de travail avec trajet | 220 |
| = | Forfait de distancesans plafond | 2 090,00 € |
| + | Autres frais professionnels | 0,00 € |
| = | Frais professionnels au total | 2 090,00 € |
| − | Forfait de salariédéduit de toute façon | 1 230,00 € |
| Dont dû au trajetce qui réduit vraiment l’impôt | 860,00 € | |
| × | Taux marginal | 30 % |
| = | Économie d’impôt (estimée) | 258,00 € |
Comment on calcule
- Le forfait de distance est de 0,38 € pour chaque kilomètre entier de distance simple entre le domicile et le premier lieu d’activité, pour chaque jour de travail où vous vous y rendez (§ 9 al. 1 phrase 3 n° 4 EStG). Depuis le 1er janvier 2026, le taux s’applique dès le premier kilomètre.
- Ce qui compte est la liaison routière la plus courte ; vous pouvez retenir un autre itinéraire s’il est manifestement plus avantageux pour la circulation et que vous l’empruntez régulièrement. On calcule avec le trajet simple, pas avec l’aller-retour.
- Sans voiture personnelle ou mise à disposition, le forfait est limité à 4 500 € par an. Qui va au travail en voiture applique le montant entier.
- Le forfait fait partie des frais professionnels. L’administration fiscale déduit de toute façon de vos revenus de salarié le forfait de salarié de 1 230 € (§ 9a EStG) : seule la part de vos frais professionnels qui le dépasse fait économiser de l’impôt.
- Le calculateur estime l’économie d’impôt avec votre taux marginal : la part des frais professionnels au-dessus du forfait multipliée par le taux auquel le prochain euro serait imposé.
L’exemple détaillé
25 km de distance simple, 220 jours de travail, voiture personnelle : 25 × 0,38 € = 9,50 € par jour, 9,50 € × 220 = 2 090 € par an. Sans autres frais professionnels, 2 090 − 1 230 = 860 € dépassent le forfait ; avec un taux marginal de 30 %, cela fait 258 € d’impôt en moins. Pour 60 km et 220 jours, ce serait 5 016 € en calcul : 5 016 € en voiture, seulement 4 500 € en train.
Sources
- § 9 EStG : frais professionnels, forfait de distance pour les trajets entre le domicile et le premier lieu d’activité (0,38 euro, au plus 4 500 euros) (en allemand)
- § 9a EStG : forfaits pour frais professionnels, forfait de salarié de 1 230 euros (en allemand)
- § 101 EStG : base et montant de la prime de mobilité (14 %) (en allemand)
- Ministère fédéral des Finances : les principaux changements fiscaux de 2026 (rapport mensuel de février 2026), forfait de distance dès le premier kilomètre à 38 centimes (en allemand)
- Ministère fédéral des Finances : manuel officiel de l’impôt sur les salaires 2026, annexe 14 : forfaits de distance (en allemand)
Texte vérifié le 5 octobre 2026
Bon à savoir
- Le forfait de distance vaut pour le trajet vers le premier lieu d’activité, c’est-à-dire le lieu où vous êtes affecté durablement. Pour les déplacements professionnels, les trajets vers des lieux d’intervention changeants et les retours à domicile en cas de double résidence, d’autres règles s’appliquent. Le calculateur ne les connaît pas.
- Vous inscrivez le forfait dans la déclaration de revenus, dans l’annexe N. Si vous voulez payer moins d’impôt sur les salaires en cours d’année, vous pouvez demander un abattement à l’administration fiscale (§ 39a EStG) ; la demande n’est recevable que si vos dépenses déductibles dépassent, avec certaines autres déductions, 600 € au-delà du forfait de salarié.
- Qui gagne si peu que son revenu imposable est sous l’abattement de base peut, selon le § 101 EStG, demander une prime de mobilité de 14 %, rapportée au forfait à partir du 21e kilomètre. Le calculateur ne la calcule pas.
- L’économie d’impôt est une estimation : elle dépend de tout votre revenu et de toutes les autres déductions, pas seulement de celle-ci. Le taux marginal pour votre revenu imposable est indiqué par le calculateur d’impôt sur le revenu.
- Ce n’est pas un conseil fiscal. Pour des questions sur votre déclaration de revenus, un conseiller fiscal ou une association d’aide en matière d’impôt sur les salaires peut vous aider.
Questions fréquentes
À combien s’élève le forfait trajet domicile-travail en 2026 ?
0,38 € pour chaque kilomètre entier de distance simple entre le domicile et le premier lieu d’activité, pour chaque jour de travail avec trajet. Depuis le 1er janvier 2026, ce taux s’applique dès le premier kilomètre, sans limite de durée ; avant, le taux plus élevé ne valait qu’à partir du 21e kilomètre. Pour 25 km et 220 jours, cela fait 2 090 € par an.
L’aller-retour compte-t-il ?
Non : on calcule avec la distance simple, une seule fois par jour de travail. Le forfait vaut pour l’aller et le retour ensemble (§ 9 al. 1 phrase 3 n° 4 EStG).
Y a-t-il un plafond ?
Oui, mais pas pour tous : sans voiture personnelle ou mise à disposition, par exemple en train, en bus, à vélo ou comme passager, le forfait est limité à 4 500 € par an. Qui va au travail en voiture applique le montant entier.
Pourquoi n’économise-je rien avec un court trajet ?
L’administration fiscale déduit de toute façon de vos revenus de salarié le forfait de salarié de 1 230 €. Si vos frais professionnels sont au total en dessous, le forfait de distance ne change rien à l’impôt. Ce n’est que lorsque le forfait et les autres frais professionnels dépassent 1 230 € que le reste est déduit.
Combien d’impôt puis-je économiser avec le forfait trajet ?
La part des frais professionnels au-dessus du forfait de 1 230 € multipliée par votre taux marginal. Avec 2 090 € de forfait sans autres frais professionnels, cela fait 860 € fois 30 %, soit 258 € par an. Votre taux marginal dépend du revenu imposable ; pour 50 000 €, il est d’environ 35 %.
Les jours de télétravail comptent-ils ?
Non, seulement les jours où vous allez vraiment au premier lieu d’activité. Ne comptez pas les jours de télétravail, de congés et de maladie.
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