Germania: calcolo della Pendlerpauschale 2026 (deduzione per i pendolari)
Quanto del tragitto casa-lavoro puoi dedurre dalle imposte in Germania: la deduzione chilometrica di 0,38 € al km e il risparmio d’imposta stimato.
Deduzione chilometrica all’anno
2.090 €
risparmio d’imposta circa 258 €
- 9,50 € per giorno lavorativo
- 25 km × 0,38 €
- nessun massimale
Con 25 chilometri di distanza semplice e 220 giorni lavorativi con viaggio, la deduzione chilometrica è di 9,50 € al giorno e 2.090,00 € all’anno.
Insieme alle altre spese di lavoro (0 €) superi di 860 € la deduzione forfettaria del lavoratore di 1.230 €. Di questi, 860 € dipendono dal tragitto per il lavoro. Con un’aliquota marginale del 30% risparmi circa 258 € di imposte all’anno.
Non sono un commercialista né un consulente: questa è una stima a scopo informativo. Per decidere, affidati a un professionista.
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| Distanza semplice (chilometri interi) | 25 km | |
|---|---|---|
| × | Importo per chilometro | 0,38 € |
| × | Giorni lavorativi con viaggio | 220 |
| = | Deduzione chilometricanessun massimale | 2.090,00 € |
| + | Altre spese di lavoro | 0,00 € |
| = | Spese di lavoro in tutto | 2.090,00 € |
| − | Deduzione forfettaria del lavoratoreviene detratta comunque | 1.230,00 € |
| Di cui dovuto al tragitto per il lavorociò che riduce davvero l’imposta | 860,00 € | |
| × | Aliquota marginale | 30% |
| = | Risparmio d’imposta (stimato) | 258,00 € |
Come si calcola
- La deduzione chilometrica è di 0,38 € per ogni chilometro intero della distanza semplice tra casa e primo luogo di lavoro, per ogni giorno lavorativo in cui ci vai (EStG § 9 c. 1 periodo 3 n. 4). Dal 1° gennaio 2026 l’importo vale già dal primo chilometro.
- Conta il collegamento stradale più breve; puoi indicare un altro percorso se è evidentemente più rapido e lo fai regolarmente. Si calcola la distanza semplice, non andata e ritorno.
- Senza auto propria o messa a disposizione, la deduzione è limitata a 4.500 € l’anno. Chi va in auto applica l’importo intero.
- La deduzione fa parte delle spese di lavoro. L’ufficio delle imposte detrae comunque dai tuoi redditi da lavoro dipendente la deduzione forfettaria del lavoratore di 1.230 € (EStG § 9a): fa risparmiare imposte solo la parte delle tue spese di lavoro che la supera.
- Il calcolatore stima il risparmio d’imposta con la tua aliquota marginale: la parte delle spese di lavoro sopra la deduzione forfettaria per l’aliquota con cui verrebbe tassato il prossimo euro.
L’esempio svolto
25 km di distanza semplice, 220 giorni lavorativi, auto propria: 25 × 0,38 € = 9,50 € al giorno, 9,50 € × 220 = 2.090 € all’anno. Senza altre spese di lavoro, 2.090 − 1.230 = 860 € sono sopra la deduzione forfettaria; con un’aliquota marginale del 30% sono 258 € di imposte in meno. Con 60 km e 220 giorni a conti fatti sarebbero 5.016 €: in auto 5.016 €, in treno solo 4.500 €.
Fonti
- EStG § 9: spese di lavoro, deduzione chilometrica per i tragitti tra casa e primo luogo di lavoro (0,38 €, al massimo 4.500 €) — gesetze-im-internet.de (in tedesco)
- EStG § 9a: importi forfettari per le spese di lavoro: deduzione del lavoratore di 1.230 € (in tedesco)
- EStG § 101: base e importo del premio di mobilità (14 per cento) (in tedesco)
- Ministero federale delle Finanze: le più importanti novità fiscali 2026 (rapporto mensile di febbraio 2026): deduzione chilometrica di 0,38 € dal primo chilometro (in tedesco)
- Ministero federale delle Finanze: manuale ufficiale dell’imposta sul salario 2026, allegato 14: deduzioni chilometriche (in tedesco)
Testo controllato il 5 ottobre 2026
Da sapere
- La deduzione chilometrica vale per il tragitto verso il primo luogo di lavoro, cioè il posto in cui sei impiegato in modo permanente. Per le trasferte, i viaggi verso luoghi di lavoro che cambiano e i ritorni a casa con una seconda abitazione valgono altre regole. Il calcolatore non le conosce.
- Inserisci la deduzione nella dichiarazione dei redditi nell’allegato N. Se vuoi pagare meno imposta sul salario già durante l’anno, puoi chiedere all’ufficio delle imposte una franchigia (EStG § 39a); la richiesta è ammessa solo se le tue spese deducibili oltre la deduzione forfettaria del lavoratore, insieme ad altre detrazioni, superano 600 €.
- Chi guadagna così poco che il reddito imponibile è sotto la quota esente può chiedere ai sensi dell’EStG § 101 un premio di mobilità del 14%, calcolato sulla deduzione dal 21° chilometro. Il calcolatore non lo calcola.
- Il risparmio d’imposta è una stima: dipende da tutto il tuo reddito e da tutte le altre detrazioni, non solo da questa. L’aliquota marginale per il tuo reddito imponibile la mostra il calcolatore dell’imposta sul reddito.
- Questa non è consulenza fiscale. Per domande sulla tua dichiarazione dei redditi ti aiutano un consulente fiscale o un’associazione di assistenza fiscale per lavoratori.
Domande frequenti
A quanto ammonta la Pendlerpauschale nel 2026?
0,38 € per ogni chilometro intero della distanza semplice tra casa e primo luogo di lavoro, per ogni giorno lavorativo con viaggio. Dal 1° gennaio 2026 questo importo vale dal primo chilometro, senza limite di tempo; prima l’importo più alto valeva solo dal 21° chilometro. Con 25 km e 220 giorni sono 2.090 € all’anno.
Conta anche il tragitto di andata e ritorno?
No: si calcola la distanza semplice, una volta per ogni giorno lavorativo. La deduzione vale per andata e ritorno insieme (EStG § 9 c. 1 periodo 3 n. 4).
Esiste un tetto massimo?
Sì, ma non per tutti: senza auto propria o messa a disposizione, per esempio con treno, autobus, bicicletta o come passeggero, la deduzione è limitata a 4.500 € l’anno. Chi va in auto applica l’importo intero.
Perché con un tragitto breve non risparmio nulla?
L’ufficio delle imposte detrae comunque dai tuoi redditi da lavoro dipendente la deduzione forfettaria del lavoratore di 1.230 €. Se le tue spese di lavoro insieme restano sotto, la deduzione chilometrica non cambia nulla nell’imposta. Solo quando deduzione e altre spese di lavoro superano 1.230 € si detrae il resto.
Quante imposte risparmio con la Pendlerpauschale?
La parte delle spese di lavoro sopra la deduzione forfettaria di 1.230 € per la tua aliquota marginale. Con una deduzione di 2.090 € e senza altre spese di lavoro sono 860 € per il 30%, cioè 258 € all’anno. Quanto è alta la tua aliquota marginale dipende dal reddito imponibile; con 50.000 € è circa il 35%.
I giorni di lavoro da casa contano per la Pendlerpauschale?
No, solo i giorni in cui vai davvero al primo luogo di lavoro. Non contare i giorni di lavoro da casa, di ferie e di malattia.
Il passo dopo
- Il calcolatoreGermania: calcolo dell’imposta sul reddito 2026
- Il calcolatoreGermania: calcolo dello stipendio netto 2026