Germania: calcolo dell’imposta sul reddito 2026
Quanta imposta sul reddito costa un reddito imponibile in Germania: secondo la tariffa 2026, per la tassazione singola e lo splitting, con addizionale di solidarietà e imposta di culto.
Imposta sul reddito 2026
10.548 €
in media il 21,1% del reddito
- Addizionale di solidarietà 0,00 €
- Aliquota marginale 35,1%
Con un reddito imponibile di 50.000 € (tassazione singola), l’imposta sul reddito secondo la tariffa è 10.548 € per l’anno 2026. In media è il 21,1% del reddito; il prossimo euro guadagnato è tassato al 35,1% (senza addizionale di solidarietà e imposta di culto).
Non c’è addizionale di solidarietà: l’imposta sul reddito non supera la soglia di esenzione di 20.350 €.
Cosa resta del reddito imponibile
- Dopo le imposte39.452 €79%
- Imposta sul reddito10.548 €21%
Non sono un commercialista né un consulente: questa è una stima a scopo informativo. Per decidere, affidati a un professionista.
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| Reddito imponibilearrotondato per difetto all’euro | 50.000 € | |
|---|---|---|
| Zona della tariffada 17.800 a 69.878 €: l’aliquota sale da poco meno del 24% al 42% | 3 | |
| Imposta sul redditosecondo l’EStG § 32a, arrotondata per difetto all’euro | 10.548 € | |
| + | Addizionale di solidarietà | 0,00 € |
| = | Imposte in tutto | 10.548,00 € |
| Aliquota mediaimposta sul reddito divisa per il reddito imponibile | 21,1% | |
| Aliquota marginalel’imposta sul prossimo euro guadagnato | 35,1% |
Come si calcola
- Il calcolatore prende il reddito imponibile e lo arrotonda per difetto all’euro (EStG § 32a c. 1).
- Ci applica la tariffa 2026: fino a 12.348 € (la quota esente) l’imposta è zero. Da 12.349 a 17.799 € l’aliquota marginale sale dal 14% a poco meno del 24%, da 17.800 a 69.878 € da poco meno del 24% al 42%. Da 69.879 a 277.825 € vale il 42%, da 277.826 € il 45%. L’importo dell’imposta è arrotondato per difetto all’euro.
- Per la tassazione congiunta vale lo splitting: la tariffa si applica alla metà del reddito comune e il risultato si raddoppia (EStG § 32a c. 5).
- L’addizionale di solidarietà è il 5,5% dell’imposta sul reddito, ma si paga solo se l’imposta supera la soglia di esenzione di 20.350 € (tassazione congiunta: 40.700 €); appena sopra viene attenuata e vale al massimo l’11,9% dell’importo sopra la soglia (SolzG §§ 3 e 4). L’imposta di culto è l’8% dell’imposta sul reddito in Baden-Württemberg e in Baviera, il 9% negli altri Länder.
L’esempio svolto
Reddito imponibile 50.000 € (tassazione singola): z = (50.000 − 17.799) ÷ 10.000 = 3,2201, imposta = (173,10 × 3,2201 + 2.397) × 3,2201 + 1.034,87 = 10.548,6, arrotondata per difetto a 10.548 €: in media il 21,1%, sul prossimo euro il 35,1%. Addizionale di solidarietà: nessuna, perché 10.548 € sono sotto 20.350 €. Una coppia con 150.000 € di reddito comune paga con lo splitting 2 × imposta(75.000 €) = 2 × 20.364 = 40.728 € più 3,33 € di addizionale (l’11,9% di 28 € sopra la soglia di 40.700 €).
Fonti
- EStG § 32a: tariffa dell’imposta sul reddito dal periodo d’imposta 2026; splitting — gesetze-im-internet.de (in tedesco)
- SolzG 1995 § 3: base di calcolo e soglia di esenzione: 20.350 € o 40.700 € (in tedesco)
- SolzG 1995 § 4: aliquota dell’addizionale: 5,5%, attenuazione fino all’11,9% della differenza (in tedesco)
- Ministero federale delle Finanze: calcolo dell’imposta per i contribuenti (calcolatore della tariffa, tariffe dal 1958 al 2026) (in tedesco)
- Ministero federale delle Finanze: programmi di calcolo della ritenuta sul salario 2026 (imposta di culto, addizionale di solidarietà) (in tedesco)
Testo controllato il 5 ottobre 2026
Da sapere
- È l’imposta sul reddito secondo la tariffa per il reddito imponibile. Come ci arrivi dal lordo dipende dalla tua situazione: dallo stipendio si detraggono tra l’altro le spese di lavoro (almeno la deduzione forfettaria del lavoratore di 1.230 €), le spese speciali e i costi della previdenza. L’importo esatto lo indica l’avviso di accertamento.
- Non sono considerati le detrazioni per figli e l’assegno per i figli, i redditi da capitale con imposta sostitutiva, la regola del quinto per le buonuscite, il tetto dell’imposta di culto e la riserva di progressività (per esempio per l’Elterngeld o l’indennità di disoccupazione). Per i figli l’ufficio delle imposte verifica se conviene di più l’assegno o le detrazioni.
- L’aliquota marginale non è un’aliquota sull’intero reddito: vale solo per il prossimo euro guadagnato. L’aliquota media, l’imposta totale divisa per il reddito, è sempre più bassa.
- L’imposta sul salario che il datore di lavoro trattiene ogni mese è solo un acconto sull’imposta sul reddito; l’imposta definitiva risulta dall’avviso di accertamento. L’imposta sul salario di uno stipendio la mostra il calcolatore da lordo a netto.
- Questa non è consulenza fiscale. Per la tua dichiarazione dei redditi ti aiutano un consulente fiscale o un’associazione di assistenza fiscale per lavoratori.
Domande frequenti
Quanto è l’imposta sul reddito con 50.000 € di reddito imponibile?
Nel 2026 è di 10.548 € con la tassazione singola: in media il 21,1% del reddito. L’addizionale di solidarietà non si paga perché l’imposta è sotto la soglia di esenzione di 20.350 €. Con l’imposta di culto al 9% se ne aggiungerebbero 949,32 €.
Cos’è il reddito imponibile?
Il reddito a cui si applica la tariffa: i redditi di tutte le categorie meno spese di lavoro o spese d’impresa, spese speciali, oneri straordinari e franchigie. Sta nell’avviso di accertamento e per i dipendenti è molto più basso del lordo annuo. Una stima dal lordo senza l’avviso è solo approssimativa.
Cos’è la quota esente (Grundfreibetrag)?
La parte del reddito imponibile su cui non si paga imposta sul reddito: 12.348 € nel 2026 (EStG § 32a). Con la tassazione congiunta vale il doppio, cioè 24.696 €.
Come funziona lo splitting per le coppie sposate?
Con la tassazione congiunta la tariffa si applica alla metà del reddito imponibile comune e l’imposta si raddoppia (EStG § 32a c. 5). Conviene di più quando i partner guadagnano molto diversamente, perché la progressività si attenua. Se guadagnano uguale, rispetto alla tassazione singola non cambia nulla.
Quando pago l’addizionale di solidarietà?
Solo se l’imposta sul reddito supera la soglia di esenzione: 20.350 € con la tassazione singola, 40.700 € con quella congiunta. Allora è il 5,5% dell’imposta, appena sopra la soglia al massimo l’11,9% dell’importo che supera la soglia (SolzG §§ 3 e 4). Con un reddito imponibile di circa 75.000 € inizia soltanto, a circa 117.000 € raggiunge il 5,5% pieno.
Che differenza c’è tra aliquota marginale e aliquota media?
L’aliquota marginale è quella sul prossimo euro guadagnato: con 50.000 € di reddito imponibile è il 35,1%. L’aliquota media è l’imposta sul reddito totale divisa per il reddito: il 21,1%. Un aumento di stipendio non viene quindi mai «tassato via del tutto»: solo l’importo in più è gravato dall’aliquota marginale.
Il passo dopo
- Il calcolatoreGermania: calcolo dello stipendio netto 2026
- Il calcolatoreGermania: calcolo dell’Abfindung (buonuscita)