Alemania: calculadora del impuesto sobre la renta 2026
Cuánto impuesto sobre la renta cuesta una renta imponible: con la tarifa de 2026, para tributación individual y splitting, con recargo de solidaridad e impuesto eclesiástico.
Impuesto sobre la renta 2026
10.548 €
de media el 21,1 % de la renta
- Recargo de solidaridad 0,00 €
- Tipo marginal 35,1 %
Con una renta imponible de 50.000 € (tributación individual), el impuesto sobre la renta de la tarifa es de 10.548 € en el año 2026. Son de media el 21,1 % de la renta; el siguiente euro ganado tributa al 35,1 % (sin recargo de solidaridad ni impuesto eclesiástico).
No se paga recargo de solidaridad: el impuesto sobre la renta no supera el umbral de exención de 20.350 €.
Qué queda de la renta imponible
- Tras impuestos39.452 €79 %
- Impuesto sobre la renta10.548 €21 %
No soy asesor fiscal ni asesor financiero: esto es una estimación con fines informativos. Antes de decidir, consulta con un profesional.
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| Renta imponibleredondeada hacia abajo a euros enteros | 50.000 € | |
|---|---|---|
| Zona de la tarifade 17.800 a 69.878 €: el tipo sube de casi el 24 % al 42 % | 3 | |
| Impuesto sobre la rentasegún el § 32a EStG, redondeado hacia abajo a euros enteros | 10.548 € | |
| + | Recargo de solidaridad | 0,00 € |
| = | Impuestos en total | 10.548,00 € |
| Tipo medioimpuesto sobre la renta dividido por la renta imponible | 21,1 % | |
| Tipo marginalel impuesto sobre el siguiente euro ganado | 35,1 % |
Cómo se calcula
- La calculadora toma la renta imponible y la redondea hacia abajo a euros enteros (§ 32a, apartado 1, EStG).
- Sobre ella aplica la tarifa de 2026: hasta 12.348 € (mínimo exento básico) el impuesto es cero. De 12.349 a 17.799 € el tipo marginal sube del 14 % a casi el 24 %, de 17.800 a 69.878 € de casi el 24 % al 42 %. De 69.879 a 277.825 € rige el 42 %, desde 277.826 € el 45 %. El importe del impuesto se redondea hacia abajo a euros enteros.
- En tributación conjunta rige el método de splitting: la tarifa se aplica a la mitad de la renta común y el resultado se duplica (§ 32a, apartado 5, EStG).
- El recargo de solidaridad es el 5,5 % del impuesto sobre la renta, pero solo se debe si el impuesto supera el umbral de exención de 20.350 € (tributación conjunta: 40.700 €); justo por encima se atenúa y es como máximo el 11,9 % del importe que supera el umbral (§§ 3 y 4 SolzG). El impuesto eclesiástico es el 8 % del impuesto sobre la renta en Baden-Wurtemberg y Baviera, en los demás Länder el 9 %.
El ejemplo resuelto
Renta imponible 50.000 € (tributación individual): z = (50.000 − 17.799) ÷ 10.000 = 3,2201, impuesto = (173,10 × 3,2201 + 2.397) × 3,2201 + 1.034,87 = 10.548,6, redondeado hacia abajo 10.548 €: de media el 21,1 %, sobre el siguiente euro el 35,1 %. Recargo de solidaridad: ninguno, porque 10.548 € están por debajo de 20.350 €. Un matrimonio con 150.000 € de renta común paga en splitting 2 × impuesto(75.000 €) = 2 × 20.364 = 40.728 € más 3,33 € de recargo (11,9 % de 28 € por encima del umbral de 40.700 €).
Fuentes
- § 32a EStG: tarifa del impuesto sobre la renta desde el período impositivo 2026; método de splitting (en alemán)
- § 3 SolzG 1995: base y umbral de exención: 20.350 € o 40.700 € (en alemán)
- § 4 SolzG 1995: tipo del recargo: 5,5 %, atenuación hasta el 11,9 % de la diferencia (en alemán)
- Ministerio Federal de Finanzas: cálculo del impuesto para contribuyentes del impuesto sobre la renta (calculadora de tarifas, tarifas de 1958 a 2026; en alemán)
- Ministerio Federal de Finanzas: planes de cálculo de la retención 2026 (impuesto eclesiástico, recargo de solidaridad; en alemán)
Texto comprobado el 12 de octubre de 2026
Conviene saber
- Este es el impuesto sobre la renta de la tarifa para la renta imponible. Cómo llegas a ella desde tu bruto depende de tu situación: del salario se restan, entre otros, los gastos deducibles (como mínimo la deducción global del trabajador de 1.230 €), los gastos especiales y los gastos de previsión. El importe exacto lo da la liquidación (Steuerbescheid).
- No se tienen en cuenta los mínimos por hijo ni el Kindergeld, los rendimientos del capital con retención liberatoria (Abgeltungsteuer), la regla del quinto para indemnizaciones, el tope del impuesto eclesiástico ni la reserva de progresión (por ejemplo con Elterngeld o Arbeitslosengeld). Para los hijos, Hacienda (Finanzamt) comprueba si resultan más favorables el Kindergeld o los mínimos.
- El tipo marginal no es un tipo sobre toda la renta: solo rige para el siguiente euro ganado. El tipo medio, todo el impuesto dividido por la renta, es siempre más bajo.
- La retención mensual (Lohnsteuer) que descuenta el empleador es solo un anticipo del impuesto sobre la renta; el impuesto definitivo solo figura en la liquidación. La Lohnsteuer de un salario la muestra la calculadora de salario neto.
- Esto no es asesoramiento fiscal. Para tu declaración de la renta ayudan un asesor fiscal o una asociación de ayuda en el impuesto de los asalariados (Lohnsteuerhilfeverein).
Preguntas frecuentes
¿Cuánto es el impuesto sobre la renta con 50.000 € de renta imponible?
En 2026 son 10.548 € en tributación individual: de media el 21,1 % de la renta. No hay recargo de solidaridad, porque el impuesto está por debajo del umbral de exención de 20.350 €. Con un 9 % de impuesto eclesiástico se sumarían 949,32 €.
¿Qué es la renta imponible?
La renta a la que se aplica la tarifa: los ingresos de todas las categorías menos gastos deducibles o gastos de la actividad, gastos especiales, cargas extraordinarias y mínimos. Figura en la liquidación y en los asalariados es claramente inferior al bruto anual. Una estimación desde el bruto sin la liquidación solo es aproximada.
¿Qué es el mínimo exento básico (Grundfreibetrag)?
La parte de la renta imponible sobre la que no se paga impuesto sobre la renta: 12.348 € en 2026 (§ 32a EStG). En tributación conjunta vale el doble, es decir, 24.696 €.
¿Cómo funciona el splitting en los matrimonios?
En tributación conjunta la tarifa se aplica a la mitad de la renta imponible común y el impuesto se duplica (§ 32a, apartado 5, EStG). Es lo más favorable cuando los cónyuges ganan muy distinto, porque así se suaviza la progresión. Si ambos ganan lo mismo, no cambia nada frente a la tributación individual.
¿Cuándo pago recargo de solidaridad?
Solo si el impuesto sobre la renta supera el umbral de exención: 20.350 € en tributación individual, 40.700 € en conjunta. Entonces es el 5,5 % del impuesto, justo por encima del umbral como máximo el 11,9 % del importe que supera el umbral (§§ 3 y 4 SolzG). Con una renta imponible de unos 75.000 € empieza apenas, con unos 117.000 € alcanza el 5,5 % completo.
¿Qué diferencia hay entre tipo marginal y tipo medio?
El tipo marginal es el tipo sobre el siguiente euro ganado: con 50.000 € de renta imponible, el 35,1 %. El tipo medio es todo el impuesto sobre la renta dividido por la renta: el 21,1 %. Así que una subida de sueldo nunca se «come» por completo en impuestos: solo el importe adicional se grava con el tipo marginal.
El siguiente paso
- La guía, en pocos minutosAlemania: del bruto al neto, leer la nómina
- La checklistAlemania: preparar la declaración de la renta, documentos, ELSTER, plazos