Allemagne : calculateur d’impôt sur le revenu 2026

Combien d’impôt sur le revenu coûte un revenu imposable : selon le barème 2026, pour l’imposition individuelle et le splitting, avec surtaxe de solidarité et impôt d’Église.

Impôt sur le revenu 2026

10 548 €

en moyenne 21,1 % du revenu

Surtaxe 0,00 €
Taux marginal 35,1 %

Pour un revenu imposable de 50 000 € (imposition individuelle), l’impôt sur le revenu du barème est de 10 548 € pour l’année 2026. Cela fait en moyenne 21,1 % du revenu ; le prochain euro gagné est imposé à 35,1 % (hors surtaxe de solidarité et impôt d’Église).

Il n’y a pas de surtaxe de solidarité : l’impôt sur le revenu ne dépasse pas le seuil d’exonération de 20 350 €.

Ce qui reste du revenu imposable

Après impôts39 452 €79 %
Impôt sur le revenu10 548 €21 %

Je ne suis ni conseiller fiscal ni conseiller financier : ceci est une estimation à titre informatif. Avant de décider, consultez un professionnel.

Vos chiffres

exemple : changez les chiffres

Revenu imposable de l’année

Le revenu auquel le barème s’applique : revenus moins frais professionnels, dépenses spéciales, charges exceptionnelles et abattements. Il figure dans l’avis d’imposition sous « revenu imposable » et, pour les salariés, il est nettement inférieur au brut. En imposition commune, le revenu commun des deux partenaires.

Imposition

Les couples mariés et partenaires enregistrés peuvent choisir l’imposition commune : le splitting s’applique alors (le barème est appliqué à la moitié du revenu commun et le résultat doublé).

Individuellebarème de baseCommunesplitting, marié ou partenaire enregistré

Impôt d’Église

Les membres d’une Église qui prélève l’impôt paient 8 % de l’impôt sur le revenu en Bade-Wurtemberg et en Bavière, 9 % dans les autres Länder. Le calculateur ne tient pas compte du plafonnement de l’impôt d’Église.

Aucun8 %Bade-Wurtemberg, Bavière9 %tous les autres Länder

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Le calcul
	Revenu imposablearrondi à l’euro inférieur	50 000 €
	Tranche du barèmede 17 800 à 69 878 € : le taux passe de presque 24 % à 42 %	3
	Impôt sur le revenuselon le § 32a EStG, arrondi à l’euro inférieur	10 548 €
+	Surtaxe de solidarité	0,00 €
=	Impôts au total	10 548,00 €
	Taux moyen d’impositionimpôt sur le revenu divisé par le revenu imposable	21,1 %
	Taux marginal d’impositionl’impôt sur le prochain euro gagné	35,1 %

Comment on calcule

Le calculateur prend le revenu imposable et l’arrondit à l’euro inférieur (§ 32a al. 1 EStG).
Il y applique le barème 2026 : jusqu’à 12 348 € (abattement de base), l’impôt est nul. De 12 349 à 17 799 €, le taux marginal passe de 14 % à presque 24 %, de 17 800 à 69 878 € de presque 24 % à 42 %. De 69 879 à 277 825 € s’appliquent 42 %, à partir de 277 826 € 45 %. Le montant d’impôt est arrondi à l’euro inférieur.
En imposition commune s’applique le splitting : le barème est appliqué à la moitié du revenu commun et le résultat est doublé (§ 32a al. 5 EStG).
La surtaxe de solidarité est de 5,5 % de l’impôt sur le revenu, mais elle n’est due que si l’impôt dépasse le seuil d’exonération de 20 350 € (imposition commune : 40 700 €) ; juste au-dessus, elle est atténuée et s’élève à 11,9 % au plus du montant au-dessus du seuil (§§ 3 et 4 SolzG). L’impôt d’Église est de 8 % de l’impôt sur le revenu en Bade-Wurtemberg et en Bavière, de 9 % dans les autres Länder.

L’exemple détaillé

Revenu imposable 50 000 € (imposition individuelle) : z = (50 000 − 17 799) ÷ 10 000 = 3,2201, impôt = (173,10 × 3,2201 + 2 397) × 3,2201 + 1 034,87 = 10 548,6, arrondi 10 548 € : en moyenne 21,1 %, sur le prochain euro 35,1 %. Surtaxe : aucune, parce que 10 548 € sont sous 20 350 €. Un couple marié avec 150 000 € de revenu commun paie en splitting 2 × impôt(75 000 €) = 2 × 20 364 = 40 728 € plus 3,33 € de surtaxe (11,9 % de 28 € au-dessus du seuil de 40 700 €).

Sources

Texte vérifié le 5 octobre 2026

Bon à savoir

C’est l’impôt sur le revenu du barème pour le revenu imposable. Comment passer de votre brut à ce montant dépend de votre situation : du salaire partent entre autres les frais professionnels (au moins le forfait de salarié de 1 230 €), les dépenses spéciales et les frais de prévoyance. Le montant exact est indiqué dans l’avis d’imposition.
Ne sont pas pris en compte : les abattements pour enfants et les allocations familiales, les revenus du capital soumis à l’impôt libératoire, la règle du cinquième pour les indemnités, le plafonnement de l’impôt d’Église et la réserve de progressivité (par exemple pour l’allocation parentale ou l’allocation chômage). Pour les enfants, l’administration fiscale vérifie si les allocations familiales ou les abattements sont plus avantageux.
Le taux marginal n’est pas un taux sur tout le revenu : il ne vaut que pour le prochain euro gagné. Le taux moyen, l’impôt total divisé par le revenu, est toujours plus bas.
L’impôt sur les salaires mensuel que l’employeur retient n’est qu’une avance sur l’impôt sur le revenu ; l’impôt définitif ne figure que dans l’avis d’imposition. L’impôt sur les salaires d’un salaire est indiqué par le calculateur du salaire net.
Ce n’est pas un conseil fiscal. Pour votre déclaration de revenus, un conseiller fiscal ou une association d’aide en matière d’impôt sur les salaires peut vous aider.

Questions fréquentes

À combien s’élève l’impôt sur le revenu pour 50 000 € de revenu imposable ?

En 2026, il est de 10 548 € en imposition individuelle : en moyenne 21,1 % du revenu. La surtaxe de solidarité ne s’applique pas, parce que l’impôt est sous le seuil d’exonération de 20 350 €. Avec 9 % d’impôt d’Église, 949,32 € s’y ajouteraient.

Qu’est-ce que le revenu imposable ?

Le revenu auquel le barème s’applique : les revenus de toutes les catégories moins frais professionnels ou dépenses d’exploitation, dépenses spéciales, charges exceptionnelles et abattements. Il figure dans l’avis d’imposition et, pour les salariés, il est nettement plus bas que le brut annuel. Une estimation à partir du brut sans l’avis d’imposition n’est qu’approximative.

Qu’est-ce que l’abattement de base ?

La part du revenu imposable sur laquelle aucun impôt sur le revenu n’est dû : 12 348 € en 2026 (§ 32a EStG). En imposition commune, il vaut deux fois, soit 24 696 €.

Comment fonctionne le splitting pour les couples mariés ?

En imposition commune, le barème est appliqué à la moitié du revenu imposable commun et l’impôt est doublé (§ 32a al. 5 EStG). C’est le plus avantageux quand les partenaires gagnent très différemment, parce que la progressivité s’en trouve lissée. Si les deux gagnent autant, rien ne change par rapport à l’imposition individuelle.

Quand dois-je payer la surtaxe de solidarité ?

Seulement si l’impôt sur le revenu dépasse le seuil d’exonération : 20 350 € en imposition individuelle, 40 700 € en imposition commune. Elle est alors de 5,5 % de l’impôt, juste au-dessus du seuil de 11,9 % au plus du montant qui dépasse le seuil (§§ 3 et 4 SolzG). Pour un revenu imposable d’environ 75 000 €, elle ne commence qu’alors, et vers 117 000 € elle atteint les 5,5 % pleins.

Quelle est la différence entre taux marginal et taux moyen ?

Le taux marginal est le taux d’impôt sur le prochain euro gagné : pour 50 000 € de revenu imposable, 35,1 %. Le taux moyen est l’impôt sur le revenu total divisé par le revenu : 21,1 %. Une augmentation de salaire n’est donc jamais « entièrement mangée par l’impôt » : seul le montant supplémentaire est frappé du taux marginal.