Allemagne : calculateur des droits de succession et de donation (Erbschaftsteuer)

Combien de droits de succession ou de donation sont dus, selon la classe fiscale, l’abattement, les exonérations et la compensation pour cas de rigueur, comme la loi le prévoit aujourd’hui.

Droits de succession

31 350 €

sur une acquisition imposable de 285 000 €, classe fiscale I

Classe fiscale I
Abattement 400 000 €
Taux d’imposition 11 %

De l’acquisition de 700 000 €, il reste 685 000 € après déduction du forfait de 15 000 € pour les obsèques et le règlement. En classe fiscale I, on déduit l’abattement de 400 000 € : est imposable 285 000 €, arrondi à la centaine d’euros inférieure. S’applique un taux de 11 % : 31 350 €.

Vous devez déclarer l’acquisition par écrit à l’administration fiscale dans les trois mois après en avoir eu connaissance, même s’il n’y a pas d’impôt ; les exceptions sont réglées par le § 30 al. 3 ErbStG.

Le calcul se fait avec la valeur que vous indiquez. Pour les immeubles, entreprises et participations, l’administration fiscale retient ses propres valeurs fiscales ; le patrimoine d’entreprise et le patrimoine agricole et forestier (§§ 13a à 13d, 19a ErbStG) ne sont pas calculés par cette page.

Ce qui reste de l’acquisition

Reste chez vous668 650 €96 %
Droits de succession31 350 €4 %

Je ne suis ni conseiller fiscal ni conseiller financier : ceci est une estimation à titre informatif. Avant de décider, consultez un professionnel.

Vos chiffres

exemple : changez les chiffres

Succession ou donation ?

Pour une succession, la loi déduit forfaitairement 15 000 € pour les obsèques et le règlement, et il y a des exonérations supplémentaires. Pour une donation entre vifs, les donations antérieures de la même personne des dix dernières années comptent aussi (§ 14 ErbStG).

Successionacquisition pour cause de mortDonationdu vivant du donateur

Votre lien avec le défunt ou le donateur

Le lien détermine la classe fiscale et l’abattement (§ 15 et § 16 ErbStG). Les parents sont en classe I pour une succession, en classe II pour une donation. Les partenaires non mariés et les amis relèvent de la classe III avec seulement 20 000 € d’abattement.

Valeur de l’acquisition

La valeur du patrimoine que vous héritez ou recevez en donation : avoirs bancaires, titres, immeubles et autres, chacun à la valeur que retient l’administration fiscale (pour un immeuble, la valeur foncière, pas le prix d’achat). Avec plusieurs héritiers, seulement votre part.

Dettes et charges

Dettes du défunt, legs et réserves héréditaires que vous devez exécuter ; pour une donation, les charges. Les dettes liées à des parts exonérées, par exemple un prêt sur un domicile familial exonéré, ne sont déductibles qu’au prorata (§ 10 al. 6 ErbStG) : indiquez alors seulement la part déductible.

Dont : mobilier, linge et vêtements

En classe I, jusqu’à 41 000 € restent exonérés, en classe II et III jusqu’à 12 000 € avec les autres objets mobiliers (§ 13 al. 1 n° 1 ErbStG). Les moyens de paiement, titres, pièces, métaux précieux, pierres précieuses et perles n’en font pas partie.

Dont : autres objets mobiliers, par exemple une voiture

En classe I, jusqu’à 12 000 € restent exonérés ; en classe II et III, ce montant se partage avec le mobilier.

Dont : le domicile familial

La valeur de l’appartement ou de la maison où le défunt a habité lui-même jusqu’à la fin et où vous emménagez sans délai. Il est entièrement exonéré pour les conjoints (aussi en cas de donation) et pour les enfants en cas de succession jusqu’à 200 m² de surface habitable ; vous devez y habiter vous-même dix ans, sinon l’exonération tombe rétroactivement (§ 13 al. 1 n° 4a à 4c ErbStG).

Surface habitable du domicile familial

Important seulement pour les enfants en cas de succession : au-dessus de 200 m², seule la part correspondant à 200 m² reste exonérée (§ 13 al. 1 n° 4c ErbStG).

Avez-vous soigné ou entretenu le défunt ?

Qui a soigné ou entretenu le défunt gratuitement ou contre une rémunération insuffisante garde exonérée une acquisition jusqu’à 20 000 €, dans la mesure où elle vaut rémunération appropriée (§ 13 al. 1 n° 9 ErbStG). Seulement pour une succession.

OuiNon

Abattement spécial de prévoyance

Seulement pour une succession : jusqu’à 256 000 € pour le conjoint, jusqu’à 52 000 € pour les enfants jusqu’à 27 ans (selon l’âge), chacun réduit de la valeur en capital d’une pension de veuve, d’orphelin ou d’entreprise (§ 17 ErbStG). L’administration fiscale le calcule : indiquez le montant que vous connaissez, sinon 0.

Compensation des acquêts exonérée

Seulement pour les conjoints en cas de succession : si vous viviez sous le régime de la participation aux acquêts et que la compensation n’est pas faite par le droit successoral, le montant que vous pourriez réclamer comme compensation n’est pas une acquisition imposable (§ 5 al. 1 ErbStG). Votre conseil fiscal le calcule ; sinon 0.

Acquisitions antérieures de la même personne

Les valeurs de toutes les acquisitions que vous avez reçues de la même personne dans les dix dernières années, par exemple des donations antérieures des parents. Elles sont additionnées, l’abattement ne vaut qu’une fois (§ 14 ErbStG). Sinon 0.

Voir le détailMasquer le détail

Le calcul
	Valeur de l’acquisition	700 000 €
−	Forfait obsèques et règlement§ 10 al. 5 n° 3 ErbStG	15 000 €
=	Enrichissement	685 000 €
=	Acquisition après exonérations	685 000 €
−	Abattement, classe fiscale I	400 000 €
=	Acquisition imposablearrondie à la centaine d’euros inférieure	285 000 €
×	Taux d’imposition	11 %
=	Droits de succession	31 350 €

Comment on calcule

Selon le lien avec le défunt ou le donateur, il y a trois classes fiscales (§ 15 ErbStG) et des abattements : conjoints 500 000 €, enfants 400 000 €, petits-enfants 200 000 € (400 000 € si leur parent est décédé), parents, grands-parents et arrière-petits-enfants en cas de succession 100 000 €, tous les autres 20 000 € (§ 16 ErbStG). Pour une succession, on déduit des dettes et charges un forfait de 15 000 € pour les obsèques et le règlement (§ 10 al. 5 n° 3 ErbStG).
Restent exonérés le mobilier et les objets mobiliers dans les limites du § 13 al. 1 n° 1, le domicile familial pour les conjoints et, en cas de succession, pour les enfants jusqu’à 200 m² (n° 4a à 4c) et jusqu’à 20 000 € pour les soins (n° 9). S’y ajoutent pour les conjoints et les enfants l’abattement spécial de prévoyance (§ 17) et la compensation des acquêts exonérée (§ 5). L’acquisition imposable est arrondie à la centaine d’euros inférieure (§ 10 al. 1 phrase 6).
Le taux augmente avec l’acquisition en sept paliers, de 7 à 30 % en classe I, de 15 à 43 % en classe II et de 30 à 50 % en classe III, et il s’applique à toute l’acquisition (§ 19 al. 1). Si l’acquisition ne dépasse un palier que de peu, la compensation pour cas de rigueur atténue le saut : le supplément d’impôt n’est perçu que dans la mesure où il est couvert par la moitié (pour les taux jusqu’à 30 %) ou par les trois quarts du montant au-dessus du palier (§ 19 al. 3). Les acquisitions antérieures de la même personne des dix dernières années sont additionnées (§ 14).

L’exemple détaillé

Un enfant hérite de 700 000 € : après le forfait de 15 000 €, il reste 685 000 €, après l’abattement de 400 000 €, 285 000 € sont imposables. En classe fiscale I, un taux de 11 % s’applique jusqu’à 300 000 € : 31 350 € de droits de succession, environ 4,5 % de la succession. L’exemple d’un commentaire spécialisé : une fille reçoit en donation une assurance-vie d’une valeur de 705 000 €, 305 000 € sont imposables. Au lieu de 15 % = 45 750 €, avec la compensation pour cas de rigueur, c’est 33 000 € + 2 500 € = 35 500 €.

Sources

Texte vérifié le 6 octobre 2026

Bon à savoir

C’est une estimation d’après vos indications. Ce qui compte est l’avis d’imposition de l’administration fiscale ; elle fixe les valeurs des immeubles, entreprises et participations selon la loi d’évaluation.
La page ne calcule pas le patrimoine d’entreprise, le patrimoine agricole et forestier ni les parts de sociétés de capitaux : des règles de ménagement propres s’appliquent (§§ 13a à 13d, 19a ErbStG).
Si, pour des acquisitions antérieures, plus d’impôt a été payé que ce qu’elles représenteraient selon le droit actuel, l’impôt plus élevé payé doit être déduit (§ 14 al. 1 phrase 3 ErbStG) : la page prend l’impôt selon le droit actuel.
Si plusieurs héritiers ont partagé la succession, chacun calcule avec sa part. Les legs et réserves héréditaires que vous devez exécuter sont des dettes de la succession.
Un testament qu’un tribunal allemand ou un notaire allemand a ouvert ne dispense pas toujours de la déclaration : si des biens fonciers, un patrimoine d’entreprise, des parts de sociétés de capitaux ou un patrimoine à l’étranger en font partie, elle est nécessaire (§ 30 al. 3 ErbStG).

Questions fréquentes

À combien s’élève l’abattement pour une succession ?

Pour les conjoints et partenaires 500 000 €, pour les enfants 400 000 €, pour les petits-enfants 200 000 € (400 000 € si leur parent est décédé), pour les parents, grands-parents et arrière-petits-enfants 100 000 €, pour les frères et sœurs, nièces et neveux ainsi que pour tous les autres 20 000 € (§ 16 ErbStG).

À combien s’élèvent les droits de succession ?

Selon la classe fiscale et le montant de l’acquisition imposable, de 7 à 30 % (classe I), de 15 à 43 % (classe II) et de 30 à 50 % (classe III) (§ 19 ErbStG).

Paie-t-on des droits de succession sur la maison des parents ?

Pas toujours : le domicile familial reste exonéré pour les conjoints et pour les enfants jusqu’à 200 m² de surface habitable si le défunt y a habité lui-même jusqu’à la fin et que vous y habitez vous-même dix ans (§ 13 al. 1 n° 4b et 4c ErbStG). Sinon la valeur entre dans l’acquisition.

Quand dois-je déclarer la succession à l’administration fiscale ?

Dans les trois mois après en avoir eu connaissance, par écrit ; des exceptions s’appliquent si un tribunal ou un notaire a ouvert le testament et qu’il n’y a ni biens fonciers, ni patrimoine d’entreprise, ni patrimoine à l’étranger (§ 30 ErbStG).

À quelle fréquence puis-je utiliser les abattements pour des donations ?

Tous les dix ans à nouveau : les donations de la même personne dans les dix ans sont additionnées, l’abattement ne vaut qu’une fois pour le total (§ 14 ErbStG).