Alemania: calculadora del impuesto de sucesiones y donaciones (Erbschaftsteuer)

Cuánto impuesto de sucesiones o de donaciones se debe, según la clase fiscal, el mínimo exento, las exenciones y la compensación de rigor, tal como lo prevé hoy la ley.

Impuesto de sucesiones

31.350 €

sobre una adquisición sujeta a impuesto de 285.000 €, clase fiscal I

Clase fiscal I
Mínimo exento 400.000 €
Tipo impositivo 11 %

De la adquisición de 700.000 € quedan, tras deducir el importe a tanto alzado de 15.000 € por entierro y tramitación, 685.000 €. En la clase fiscal I se descuenta el mínimo exento de 400.000 €: están sujetos a impuesto 285.000 €, redondeado hacia abajo a 100 € enteros. Rige un tipo del 11 %: 31.350 €.

La adquisición debes comunicarla por escrito a Hacienda (Finanzamt) en los tres meses siguientes a conocer su devengo, aunque no se deba impuesto; las excepciones las regula el § 30, apartado 3, ErbStG.

Se calcula con el valor que escribes. En inmuebles, empresas y participaciones, Hacienda fija sus propios valores fiscales; el patrimonio empresarial y el patrimonio agrícola y forestal (§§ 13a a 13d, 19a ErbStG) no los calcula esta página.

Qué queda de la adquisición

Te queda668.650 €96 %
Impuesto de sucesiones31.350 €4 %

No soy asesor fiscal ni asesor financiero: esto es una estimación con fines informativos. Antes de decidir, consulta con un profesional.

Tus números

ejemplo: cambia los números

¿Herencia o donación?

En una herencia la ley descuenta a tanto alzado 15.000 € por entierro y tramitación, y hay exenciones adicionales. En una donación en vida cuentan también las donaciones anteriores de la misma persona de los últimos diez años (§ 14 ErbStG).

Herenciaadquisición por causa de muerteDonaciónen vida del donante

Tu relación con el fallecido o el donante

La relación determina la clase fiscal y el mínimo exento (§ 15 y § 16 ErbStG). Los padres están en la clase I en una herencia y en la clase II en una donación. Las parejas no casadas y los amigos pertenecen a la clase III con solo 20.000 € de mínimo exento.

Valor de la adquisición

El valor del patrimonio que heredas o te donan: saldos bancarios, valores, inmuebles y otros, cada uno con el valor que fija Hacienda (en un inmueble, el valor del patrimonio inmobiliario, Grundbesitzwert, no el precio de compra). Con varios herederos, solo tu parte.

Deudas y cargas

Deudas del fallecido, legados y legítimas que debes cumplir; en una donación, cargas. Las deudas que pertenecen a partes exentas, por ejemplo una hipoteca sobre una vivienda familiar exenta, solo son deducibles en proporción (§ 10, apartado 6, ErbStG): escribe entonces solo la parte deducible.

De ello: enseres domésticos, ropa de casa y vestido

En la clase fiscal I quedan exentos hasta 41.000 €, en las clases II y III hasta 12.000 € junto con otros bienes muebles (§ 13, apartado 1, n.º 1, ErbStG). No cuentan el dinero, los valores, las monedas, los metales preciosos, las piedras preciosas ni las perlas.

De ello: otros bienes muebles, por ejemplo un coche

En la clase fiscal I quedan exentos hasta 12.000 €; en las clases II y III este importe se comparte con los enseres domésticos.

De ello: la vivienda familiar (Familienheim)

El valor del piso o la casa donde el fallecido vivió hasta el final y a la que te mudas sin demora. Está exenta por completo para los cónyuges (también en una donación) y para los hijos en una herencia hasta 200 m² de superficie habitable; debes vivir allí diez años, si no la exención desaparece con efecto retroactivo (§ 13, apartado 1, n.º 4a a 4c, ErbStG).

Superficie habitable de la vivienda familiar

Solo importa para los hijos en una herencia: por encima de 200 m² solo queda exenta la parte que corresponde a 200 m² (§ 13, apartado 1, n.º 4c, ErbStG).

¿Has cuidado o mantenido al fallecido?

A quien ha cuidado o mantenido al causante sin remuneración o con una remuneración insuficiente le queda exenta una adquisición de hasta 20.000 €, en la medida en que valga como remuneración adecuada (§ 13, apartado 1, n.º 9, ErbStG). Solo en una herencia.

SíNo

Mínimo exento especial de previsión (Versorgungsfreibetrag)

Solo en una herencia: hasta 256.000 € para el cónyuge, hasta 52.000 € para hijos de hasta 27 años (según la edad), reducido en cada caso por el valor capital de una pensión de viudedad, orfandad o de empresa (§ 17 ErbStG). Lo calcula Hacienda: escribe el importe que conozcas, si no, 0.

Compensación de gananciales exenta (Zugewinnausgleich)

Solo para cónyuges en una herencia: si vivíais en comunidad de gananciales y el incremento no se compensa por el derecho sucesorio, el importe que podrías reclamar como compensación no es una adquisición sujeta a impuesto (§ 5, apartado 1, ErbStG). Lo calcula tu asesoría fiscal; si no, 0.

Adquisiciones anteriores de la misma persona

Los valores de todas las adquisiciones que has recibido de la misma persona en los últimos diez años, por ejemplo donaciones anteriores de los padres. Se suman, el mínimo exento rige solo una vez (§ 14 ErbStG). Si no, 0.

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El cálculo
	Valor de la adquisición	700.000 €
−	Importe a tanto alzado por entierro y tramitación§ 10, apartado 5, n.º 3, ErbStG	15.000 €
=	Enriquecimiento	685.000 €
=	Adquisición tras las exenciones	685.000 €
−	Mínimo exento, clase fiscal I	400.000 €
=	Adquisición sujeta a impuestoredondeada hacia abajo a 100 € enteros	285.000 €
×	Tipo impositivo	11 %
=	Impuesto de sucesiones	31.350 €

Cómo se calcula

Según la relación con el fallecido o el donante hay tres clases fiscales (§ 15 ErbStG) y mínimos exentos: cónyuges 500.000 €, hijos 400.000 €, nietos 200.000 € (400.000 € si su progenitor ha fallecido), padres, abuelos y bisnietos en una herencia 100.000 €, todos los demás 20.000 € (§ 16 ErbStG). En una herencia se descuentan de las deudas y cargas a tanto alzado 15.000 € por entierro y tramitación (§ 10, apartado 5, n.º 3, ErbStG).
Quedan exentos los enseres domésticos y bienes muebles hasta los límites del § 13, apartado 1, n.º 1, la vivienda familiar de los cónyuges y, en una herencia, de los hijos hasta 200 m² (n.º 4a a 4c) y hasta 20.000 € por cuidados (n.º 9). A ello se suman para cónyuges e hijos el mínimo exento especial de previsión (§ 17) y la compensación de gananciales exenta (§ 5). La adquisición sujeta a impuesto se redondea hacia abajo a 100 € enteros (§ 10, apartado 1, frase 6).
El tipo sube con la adquisición en siete tramos, del 7 al 30 % en la clase I, del 15 al 43 % en la clase II y del 30 al 50 % en la clase III, y rige para toda la adquisición (§ 19, apartado 1). Si la adquisición supera un tramo solo por poco, la compensación de rigor suaviza el salto: el impuesto adicional solo se cobra en la medida en que queda cubierto por la mitad (con tipos hasta el 30 %) o por tres cuartos del importe sobre el tramo (§ 19, apartado 3). Las adquisiciones anteriores de la misma persona de los últimos diez años se suman (§ 14).

El ejemplo resuelto

Un hijo hereda 700.000 €: tras el importe a tanto alzado de 15.000 € quedan 685.000 €, tras el mínimo exento de 400.000 € están sujetos a impuesto 285.000 €. En la clase fiscal I rige hasta 300.000 € un tipo del 11 %: 31.350 € de impuesto de sucesiones, aproximadamente el 4,5 % de la herencia. El ejemplo de un comentario especializado: una hija recibe como donación un seguro de vida por valor de 705.000 €, están sujetos a impuesto 305.000 €. En lugar del 15 % = 45.750 € son, con la compensación de rigor, 33.000 € + 2.500 € = 35.500 €.

Fuentes

Texto comprobado el 12 de octubre de 2026

Conviene saber

Es una estimación con tus datos. Manda la liquidación de Hacienda; los valores de inmuebles, empresas y participaciones los fija según la ley de valoración.
La página no calcula con patrimonio empresarial, patrimonio agrícola y forestal ni participaciones en sociedades de capital: para eso rigen reglas propias de protección (§§ 13a a 13d, 19a ErbStG).
Si por adquisiciones anteriores se pagó más impuesto del que supondrían según el derecho actual, debe deducirse el impuesto pagado más alto (§ 14, apartado 1, frase 3, ErbStG): la página toma el impuesto según el derecho actual.
Si varios herederos han repartido la herencia, cada uno calcula con su parte. Los legados y las legítimas que debes cumplir son deudas de la herencia.
Un testamento abierto por un tribunal alemán o un notario alemán no siempre exime de la comunicación: si forman parte patrimonio inmobiliario, patrimonio empresarial, participaciones en sociedades de capital o patrimonio en el extranjero, es necesaria (§ 30, apartado 3, ErbStG).

Preguntas frecuentes

¿Cuánto es el mínimo exento en una herencia?

Para cónyuges y parejas registradas 500.000 €, para hijos 400.000 €, para nietos 200.000 € (400.000 € si su progenitor ha fallecido), para padres, abuelos y bisnietos 100.000 €, para hermanos, sobrinos y todos los demás 20.000 € (§ 16 ErbStG).

¿Cuánto es el impuesto de sucesiones?

Según la clase fiscal y la cuantía de la adquisición sujeta a impuesto, del 7 al 30 % (clase I), del 15 al 43 % (clase II) y del 30 al 50 % (clase III) (§ 19 ErbStG).

¿Se paga impuesto de sucesiones por la casa de los padres?

No siempre: la vivienda familiar queda exenta para cónyuges y para hijos hasta 200 m² de superficie habitable, si el fallecido vivió allí hasta el final y tú vives allí diez años (§ 13, apartado 1, n.º 4b y 4c, ErbStG). Si no, el valor cuenta para la adquisición.

¿Cuándo debo comunicar la herencia a Hacienda?

En los tres meses siguientes a conocer su devengo, por escrito; hay excepciones si un tribunal o un notario abrió el testamento y no hay patrimonio inmobiliario, empresarial ni en el extranjero (§ 30 ErbStG).

¿Cuántas veces puedo usar los mínimos exentos en las donaciones?

De nuevo cada diez años: las donaciones de la misma persona dentro de diez años se suman, y el mínimo exento rige una sola vez para el importe total (§ 14 ErbStG).