Germania: imposta di successione e donazione (Erbschaftsteuer)

Quanta imposta di successione o di donazione si paga in Germania, secondo classe d’imposta, franchigia, esenzioni e compensazione dei casi di rigore, come la legge prevede oggi.

Imposta di successione

31.350 €

su un’acquisizione imponibile di 285.000 €, classe d’imposta I

Classe d’imposta I
Franchigia 400.000 €
Aliquota 11%

Dell’acquisizione di 700.000 € restano, dopo la detrazione dell’importo forfettario di 15.000 € per sepoltura e liquidazione, 685.000 €. Nella classe d’imposta I la franchigia di 400.000 € resta esente: sono imponibili 285.000 €, arrotondati per difetto a 100 € interi. L’aliquota applicata è 11%: 31.350 €.

Devi comunicare l’acquisizione all’ufficio delle imposte per iscritto entro tre mesi da quando ne vieni a conoscenza, anche se non si paga imposta; le eccezioni sono nell’ErbStG § 30 c. 3.

Si calcola con il valore che inserisci. Per immobili, aziende e partecipazioni l’ufficio delle imposte fissa propri valori fiscali; il patrimonio aziendale e il patrimonio agricolo e forestale (ErbStG §§ 13a-13d, 19a) questa pagina non li calcola.

Cosa resta dell’acquisizione

Resta a te668.650 €96%
Imposta di successione31.350 €4%

Non sono un commercialista né un consulente: questa è una stima a scopo informativo. Per decidere, affidati a un professionista.

I tuoi numeri

esempio: cambia i numeri

Successione o donazione?

In una successione la legge detrae in modo forfettario 15.000 € per sepoltura e liquidazione e ci sono esenzioni aggiuntive. In una donazione in vita contano anche le donazioni precedenti della stessa persona degli ultimi dieci anni (ErbStG § 14).

Successioneacquisizione a causa di morteDonazionein vita del donante

Il tuo rapporto con il defunto o con il donante

Il rapporto determina la classe d’imposta e la franchigia (ErbStG §§ 15 e 16). I genitori sono nella classe I in una successione, nella classe II in una donazione. I partner non sposati e gli amici appartengono alla classe III con una franchigia di soli 20.000 €.

Valore dell’acquisizione

Il valore del patrimonio che erediti o ricevi in dono: conti bancari, titoli, immobili e altro, ciascuno al valore che usa l’ufficio delle imposte (per un immobile il valore fondiario (Grundbesitzwert), non il prezzo di acquisto). Con più eredi, solo la tua quota.

Debiti e oneri

Debiti del defunto, legati e quote di legittima che devi soddisfare; per una donazione, gli oneri. I debiti che riguardano parti esenti, come un’ipoteca su una casa familiare esente, sono deducibili solo in proporzione (ErbStG § 10 c. 6): inserisci allora solo la parte deducibile.

Di cui: mobilio, biancheria e vestiti

Nella classe I restano esenti fino a 41.000 €, nelle classi II e III fino a 12.000 € insieme ad altri beni mobili (ErbStG § 13 c. 1 n. 1). Contanti, titoli, monete, metalli preziosi, pietre preziose e perle non contano.

Di cui: altri beni mobili, per esempio un’auto

Nella classe I restano esenti fino a 12.000 €; nelle classi II e III questo importo si divide con il mobilio.

Di cui: la casa familiare

Il valore dell’appartamento o della casa in cui il defunto ha abitato di persona fino alla fine e in cui ti trasferisci senza indugio. È esente per intero per i coniugi (anche in una donazione) e per i figli in una successione fino a 200 m² di superficie abitabile; devi abitarci di persona per dieci anni, altrimenti l’esenzione decade con effetto retroattivo (ErbStG § 13 c. 1 n. 4a-4c).

Superficie abitabile della casa familiare

Importante solo per i figli in una successione: sopra i 200 m² resta esente solo la parte che corrisponde a 200 m² (ErbStG § 13 c. 1 n. 4c).

Hai assistito o mantenuto il defunto?

Chi ha assistito o mantenuto il defunto gratuitamente o con un compenso insufficiente ha un’acquisizione esente fino a 20.000 €, nella misura in cui vale come compenso adeguato (ErbStG § 13 c. 1 n. 9). Solo per una successione.

SìNo

Franchigia speciale di previdenza

Solo per una successione: fino a 256.000 € per il coniuge, fino a 52.000 € per i figli fino a 27 anni (secondo l’età), ridotti del valore capitale di una pensione di reversibilità, di orfano o aziendale (ErbStG § 17). Lo calcola l’ufficio delle imposte: inserisci l’importo che conosci, altrimenti 0.

Conguaglio esente dell’incremento patrimoniale (Zugewinnausgleich)

Solo per i coniugi in una successione: se vivevate nel regime legale e l’incremento non viene compensato secondo il diritto successorio, l’importo che potresti chiedere come conguaglio non è un’acquisizione imponibile (ErbStG § 5 c. 1). Lo calcola il tuo consulente fiscale; altrimenti 0.

Acquisizioni precedenti dalla stessa persona

I valori di tutte le acquisizioni che hai ricevuto dalla stessa persona negli ultimi dieci anni, per esempio donazioni precedenti dei genitori. Si sommano, la franchigia vale una sola volta (ErbStG § 14). Altrimenti 0.

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Il calcolo
	Valore dell’acquisizione	700.000 €
−	Importo forfettario per sepoltura e liquidazioneErbStG § 10 c. 5 n. 3	15.000 €
=	Arricchimento	685.000 €
=	Acquisizione dopo le esenzioni	685.000 €
−	Franchigia, classe d’imposta I	400.000 €
=	Acquisizione imponibilearrotondata per difetto a 100 € interi	285.000 €
×	Aliquota	11%
=	Imposta di successione	31.350 €

Come si calcola

Secondo il rapporto con il defunto o con il donante ci sono tre classi d’imposta (ErbStG § 15) e franchigie: coniugi 500.000 €, figli 400.000 €, nipoti 200.000 € (400.000 € se il loro genitore è morto), genitori, nonni e pronipoti in una successione 100.000 €, tutti gli altri 20.000 € (ErbStG § 16). In una successione dai debiti e oneri si detraggono in modo forfettario 15.000 € per sepoltura e liquidazione (ErbStG § 10 c. 5 n. 3).
Restano esenti mobilio e beni mobili entro i limiti dell’ErbStG § 13 c. 1 n. 1, la casa familiare per i coniugi e, in una successione, per i figli fino a 200 m² (n. 4a-4c) e fino a 20.000 € per l’assistenza (n. 9). Per coniugi e figli si aggiungono la franchigia speciale di previdenza (§ 17) e il conguaglio esente dell’incremento patrimoniale (§ 5). L’acquisizione imponibile si arrotonda per difetto a 100 € interi (§ 10 c. 1 periodo 6).
L’aliquota sale con l’acquisizione in sette scaglioni dal 7 al 30% nella classe I, dal 15 al 43% nella classe II e dal 30 al 50% nella classe III, e vale per l’intera acquisizione (§ 19 c. 1). Se l’acquisizione supera uno scaglione di poco, la compensazione dei casi di rigore attenua il salto: l’imposta in più si riscuote solo nella misura in cui è coperta dalla metà (per aliquote fino al 30%) o da tre quarti dell’importo sopra lo scaglione (§ 19 c. 3). Le acquisizioni precedenti della stessa persona degli ultimi dieci anni si sommano (§ 14).

L’esempio svolto

Un figlio eredita 700.000 €: dopo l’importo forfettario di 15.000 € restano 685.000 €, dopo la franchigia di 400.000 € sono imponibili 285.000 €. Nella classe d’imposta I fino a 300.000 € vale un’aliquota dell’11%: 31.350 € di imposta di successione, circa il 4,5% dell’eredità. L’esempio di un commentario: una figlia riceve in dono un’assicurazione sulla vita del valore di 705.000 €, sono imponibili 305.000 €. Invece del 15% = 45.750 € sono, con la compensazione dei casi di rigore, 33.000 € + 2.500 € = 35.500 €.

Fonti

Testo controllato il 6 ottobre 2026

Da sapere

È una stima dai tuoi dati. Fa fede l’avviso di accertamento dell’ufficio delle imposte; i valori di immobili, aziende e partecipazioni li fissa secondo la legge sulla valutazione.
La pagina non calcola il patrimonio aziendale, il patrimonio agricolo e forestale e le quote di società di capitali: per questi valgono regole di agevolazione proprie (ErbStG §§ 13a-13d, 19a).
Se per le acquisizioni precedenti è stata pagata più imposta di quanta risulterebbe secondo il diritto attuale, l’imposta pagata più alta si detrae (ErbStG § 14 c. 1 periodo 3): la pagina usa l’imposta secondo il diritto attuale.
Se più eredi hanno diviso l’eredità, ciascuno calcola con la propria quota. I legati e le quote di legittima che devi soddisfare sono debiti dell’eredità.
Un testamento aperto da un tribunale tedesco o da un notaio tedesco non esonera sempre dalla comunicazione: se ne fanno parte beni immobili, patrimonio aziendale, quote di società di capitali o patrimonio all’estero, la comunicazione è necessaria (ErbStG § 30 c. 3).

Domande frequenti

A quanto ammonta la franchigia in una successione in Germania?

Per coniugi e partner di unione civile 500.000 €, per i figli 400.000 €, per i nipoti 200.000 € (400.000 € se il loro genitore è morto), per genitori, nonni e pronipoti 100.000 €, per fratelli, nipoti (di zio) e per tutti gli altri 20.000 € (ErbStG § 16).

Quanto è alta l’imposta di successione?

Secondo la classe d’imposta e l’importo dell’acquisizione imponibile, dal 7 al 30% (classe I), dal 15 al 43% (classe II) e dal 30 al 50% (classe III) (ErbStG § 19).

Si paga l’imposta di successione sulla casa dei genitori?

Non sempre: la casa familiare resta esente per i coniugi e, per i figli, fino a 200 m² di superficie abitabile, se il defunto ci ha abitato di persona fino alla fine e tu ci abiti di persona per dieci anni (ErbStG § 13 c. 1 n. 4b e 4c). Altrimenti il valore conta nell’acquisizione.

Quando devo comunicare l’eredità all’ufficio delle imposte?

Entro tre mesi da quando ne vieni a conoscenza, per iscritto; valgono eccezioni se un tribunale o un notaio ha aperto il testamento e non ci sono beni immobili, patrimonio aziendale o patrimonio all’estero (ErbStG § 30).

Quanto spesso posso usare le franchigie per le donazioni?

Di nuovo ogni dieci anni: le donazioni della stessa persona entro dieci anni si sommano e la franchigia vale una sola volta sul totale (ErbStG § 14).