Alemanha: calculadora do imposto sobre herança e doação (Erbschaftsteuer)

Quanto de imposto sobre herança ou doação se deve, conforme a classe fiscal, o valor isento, as isenções e a compensação de rigor, como a lei o prevê hoje.

Imposto sobre herança

€ 31.350

sobre uma aquisição tributável de € 285.000, classe fiscal I

Classe fiscal I
Valor isento € 400.000
Alíquota 11%

Da aquisição de € 700.000 sobram, depois de deduzir o valor fixo de € 15.000 por sepultamento e tramitação, € 685.000. Na classe fiscal I desconta-se o valor isento de € 400.000: são tributáveis € 285.000, arredondado para baixo a 100 € inteiros. Vale uma alíquota de 11%: € 31.350.

A aquisição você deve comunicá-la por escrito à Receita (Finanzamt) nos três meses seguintes ao conhecimento do seu surgimento, mesmo que não se deva imposto; as exceções as regula o § 30, parágrafo 3, ErbStG.

Calcula-se com o valor que você informa. Em imóveis, empresas e participações, a Receita fixa seus próprios valores fiscais; o patrimônio empresarial e o patrimônio agrícola e florestal (§§ 13a a 13d, 19a ErbStG) esta página não calcula.

O que sobra da aquisição

Fica com você€ 668.65096%
Imposto sobre herança€ 31.3504%

Não sou consultor fiscal nem consultor financeiro: isto é uma estimativa com fins informativos. Antes de decidir, consulte um profissional.

Seus números

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Herança ou doação?

Numa herança a lei desconta de forma fixa 15.000 € por sepultamento e tramitação, e há isenções adicionais. Numa doação em vida contam também as doações anteriores da mesma pessoa dos últimos dez anos (§ 14 ErbStG).

Herançaaquisição por causa de morteDoaçãoem vida do doador

A sua relação com o falecido ou o doador

A relação determina a classe fiscal e o valor isento (§ 15 e § 16 ErbStG). Os pais estão na classe I numa herança e na classe II numa doação. Os companheiros sem casamento e os amigos pertencem à classe III com apenas 20.000 € de valor isento.

Valor da aquisição

O valor do patrimônio que você herda ou recebe em doação: saldos bancários, valores mobiliários, imóveis e outros, cada um com o valor que a Receita fixa (num imóvel, o valor do patrimônio imobiliário, Grundbesitzwert, não o preço de compra). Com vários herdeiros, só a sua parte.

Dívidas e encargos

Dívidas do falecido, legados e legítimas que você deve cumprir; numa doação, encargos. As dívidas que pertencem a partes isentas, por exemplo uma hipoteca sobre uma moradia familiar isenta, só são dedutíveis proporcionalmente (§ 10, parágrafo 6, ErbStG): informe então só a parte dedutível.

Disso: bens domésticos, roupa de cama e vestuário

Na classe fiscal I ficam isentos até 41.000 €, nas classes II e III até 12.000 € junto com outros bens móveis (§ 13, parágrafo 1, n.º 1, ErbStG). Não contam o dinheiro, os valores mobiliários, as moedas, os metais preciosos, as pedras preciosas nem as pérolas.

Disso: outros bens móveis, por exemplo um carro

Na classe fiscal I ficam isentos até 12.000 €; nas classes II e III esse valor é compartilhado com os bens domésticos.

Disso: a moradia familiar (Familienheim)

O valor do apartamento ou da casa onde o falecido morou até o fim e para a qual você se muda sem demora. Está isenta por inteiro para os cônjuges (também numa doação) e para os filhos numa herança até 200 m² de área útil; você deve morar lá dez anos, senão a isenção desaparece com efeito retroativo (§ 13, parágrafo 1, n.º 4a a 4c, ErbStG).

Área útil da moradia familiar

Só importa para os filhos numa herança: acima de 200 m² só fica isenta a parte que corresponde a 200 m² (§ 13, parágrafo 1, n.º 4c, ErbStG).

Você cuidou do falecido ou o sustentou?

A quem cuidou ou sustentou o autor da herança sem remuneração ou com remuneração insuficiente fica isenta uma aquisição de até 20.000 €, na medida em que valha como remuneração adequada (§ 13, parágrafo 1, n.º 9, ErbStG). Só numa herança.

SimNão

Valor isento especial de previdência (Versorgungsfreibetrag)

Só numa herança: até 256.000 € para o cônjuge, até 52.000 € para filhos até 27 anos (conforme a idade), reduzido em cada caso pelo valor capital de uma pensão de viuvez, orfandade ou de empresa (§ 17 ErbStG). Quem calcula é a Receita: informe o valor que você conhece, senão, 0.

Compensação do ganho patrimonial isenta (Zugewinnausgleich)

Só para cônjuges numa herança: se viviam em comunhão de aquestos e o ganho não é compensado pelo direito sucessório, o valor que você poderia reclamar como compensação não é uma aquisição tributável (§ 5, parágrafo 1, ErbStG). Quem calcula é a sua consultoria fiscal; senão, 0.

Aquisições anteriores da mesma pessoa

Os valores de todas as aquisições que você recebeu da mesma pessoa nos últimos dez anos, por exemplo doações anteriores dos pais. São somados, o valor isento vale só uma vez (§ 14 ErbStG). Senão, 0.

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O cálculo
	Valor da aquisição	€ 700.000
−	Valor fixo por sepultamento e tramitação§ 10, parágrafo 5, n.º 3, ErbStG	€ 15.000
=	Enriquecimento	€ 685.000
=	Aquisição depois das isenções	€ 685.000
−	Valor isento, classe fiscal I	€ 400.000
=	Aquisição tributávelarredondada para baixo a 100 € inteiros	€ 285.000
×	Alíquota	11%
=	Imposto sobre herança	€ 31.350

Como se calcula

Conforme a relação com o falecido ou o doador há três classes fiscais (§ 15 ErbStG) e valores isentos: cônjuges 500.000 €, filhos 400.000 €, netos 200.000 € (400.000 € se o genitor deles faleceu), pais, avós e bisnetos numa herança 100.000 €, todos os demais 20.000 € (§ 16 ErbStG). Numa herança descontam-se das dívidas e encargos de forma fixa 15.000 € por sepultamento e tramitação (§ 10, parágrafo 5, n.º 3, ErbStG).
Ficam isentos os bens domésticos e bens móveis até os limites do § 13, parágrafo 1, n.º 1, a moradia familiar dos cônjuges e, numa herança, dos filhos até 200 m² (n.º 4a a 4c) e até 20.000 € por cuidados (n.º 9). Somam-se para cônjuges e filhos o valor isento especial de previdência (§ 17) e a compensação do ganho patrimonial isenta (§ 5). A aquisição tributável é arredondada para baixo a 100 € inteiros (§ 10, parágrafo 1, frase 6).
A alíquota sobe com a aquisição em sete degraus, de 7 a 30% na classe I, de 15 a 43% na classe II e de 30 a 50% na classe III, e vale para toda a aquisição (§ 19, parágrafo 1). Se a aquisição supera um degrau só por pouco, a compensação de rigor suaviza o salto: o imposto adicional só é cobrado na medida em que fica coberto pela metade (com alíquotas até 30%) ou por três quartos do valor acima do degrau (§ 19, parágrafo 3). As aquisições anteriores da mesma pessoa dos últimos dez anos são somadas (§ 14).

O exemplo resolvido

Um filho herda 700.000 €: depois do valor fixo de 15.000 € sobram 685.000 €, depois do valor isento de 400.000 € são tributáveis 285.000 €. Na classe fiscal I vale até 300.000 € uma alíquota de 11%: 31.350 € de imposto sobre herança, cerca de 4,5% da herança. O exemplo de um comentário especializado: uma filha recebe em doação um seguro de vida no valor de 705.000 €, são tributáveis 305.000 €. Em vez de 15% = 45.750 € são, com a compensação de rigor, 33.000 € + 2.500 € = 35.500 €.

Fontes

Texto conferido em 12 de outubro de 2026

Vale saber

É uma estimativa com os seus dados. Vale a notificação da Receita; os valores de imóveis, empresas e participações ela os fixa conforme a lei de avaliação.
A página não calcula com patrimônio empresarial, patrimônio agrícola e florestal nem participações em sociedades de capital: para isso valem regras próprias de proteção (§§ 13a a 13d, 19a ErbStG).
Se por aquisições anteriores foi pago mais imposto do que representariam conforme o direito atual, deve-se deduzir o imposto pago mais alto (§ 14, parágrafo 1, frase 3, ErbStG): a página toma o imposto conforme o direito atual.
Se vários herdeiros repartiram a herança, cada um calcula com a sua parte. Os legados e as legítimas que você deve cumprir são dívidas da herança.
Um testamento aberto por um tribunal alemão ou um notário alemão nem sempre dispensa a comunicação: se fazem parte patrimônio imobiliário, patrimônio empresarial, participações em sociedades de capital ou patrimônio no exterior, ela é necessária (§ 30, parágrafo 3, ErbStG).

Perguntas frequentes

Quanto é o valor isento numa herança?

Para cônjuges e companheiros registrados 500.000 €, para filhos 400.000 €, para netos 200.000 € (400.000 € se o genitor deles faleceu), para pais, avós e bisnetos 100.000 €, para irmãos, sobrinhos e todos os demais 20.000 € (§ 16 ErbStG).

Quanto é o imposto sobre herança?

Conforme a classe fiscal e o valor da aquisição tributável, de 7 a 30% (classe I), de 15 a 43% (classe II) e de 30 a 50% (classe III) (§ 19 ErbStG).

Paga-se imposto sobre herança pela casa dos pais?

Nem sempre: a moradia familiar fica isenta para cônjuges e para filhos até 200 m² de área útil, se o falecido morou lá até o fim e você mora lá dez anos (§ 13, parágrafo 1, n.º 4b e 4c, ErbStG). Senão, o valor conta para a aquisição.

Quando devo comunicar a herança à Receita?

Nos três meses seguintes ao conhecimento do seu surgimento, por escrito; há exceções se um tribunal ou um notário abriu o testamento e não há patrimônio imobiliário, empresarial nem no exterior (§ 30 ErbStG).

Quantas vezes posso usar os valores isentos nas doações?

De novo a cada dez anos: as doações da mesma pessoa dentro de dez anos são somadas, e o valor isento vale só uma vez para o valor total (§ 14 ErbStG).