Allemagne : règlement d’une succession, délais et étapes
Ce qu’il faut faire après un décès : testament, renonciation, preuve de la qualité d’héritier, livre foncier et impôts, avec les délais, dans l’ordre.
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Durée : six semaines pour renoncer, trois mois pour l’administration fiscale
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Premières semaines
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Doit déclarer celui qui vivait avec le défunt ; à l’hôpital ou en maison de retraite, c’est l’établissement qui le fait (§§ 28 à 30 PStG).
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Cela vaut dès que vous apprenez le décès, aussi pour un testament privé trouvé à la maison (§ 2259 al. 1 BGB).
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Le tribunal ouvre l’acte de dernière volonté et en communique par écrit aux intéressés la partie qui les concerne (§ 348 FamFG).
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L’héritier répond des dettes de la succession (§ 1967 BGB). Qui ne veut pas hériter peut renoncer.
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Le délai court à partir de la connaissance du décès et du motif de la vocation, pour un testament pas avant sa communication ; six mois en cas de lien avec l’étranger (§ 1944 BGB).
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La succession passe alors à celui qui serait appelé sans vous : cela peut être vos enfants (§§ 1945 et 1953 BGB). Passé le délai, elle est réputée acceptée (§ 1943).
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Avec une administration de la succession ou une procédure d’insolvabilité de la succession, l’héritier ne répond que sur la succession (§ 1975 BGB).
Prouver sa qualité d’héritier
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Le tribunal des successions le délivre sur demande (§ 2353 BGB). Avec un testament notarié, le livre foncier se contente souvent du testament avec le procès-verbal d’ouverture (§ 35 GBO).
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L’inscription des héritiers est gratuite si la demande arrive dans les deux ans suivant le décès (n° 14110 KV GNotKG).
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Chaque cohéritier peut à tout moment demander le partage (§§ 2038 et 2042 BGB).
Impôts
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Exceptions pour un testament ouvert par un tribunal ou un notaire, mais pas en cas de biens fonciers, d’actifs d’entreprise, de parts de sociétés de capitaux ou d’avoirs à l’étranger (§ 30 ErbStG).
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L’administration fiscale peut exiger une déclaration avec un état des biens de la succession (§ 31 al. 2 ErbStG).
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Les abattements vont de 20 000 € à 500 000 € selon le lien avec le défunt (§ 16 ErbStG).
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Le délai est d’un mois au moins ; plusieurs héritiers peuvent déclarer ensemble (§ 31 al. 1 et 4 ErbStG).
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L’opposition se forme dans le mois suivant la notification (§ 355 al. 1 AO).
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Les créances et dettes du rapport d’impôt passent à l’héritier (§ 45 al. 1 AO).
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Il compte à partir de l’achat par le défunt : le guide sur la vente d’un bien immobilier l’explique.
Succession réglée
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Bon à savoir
- Les délais courent à partir de la connaissance : six semaines pour la renonciation (§ 1944 BGB), trois mois pour la déclaration à l’administration fiscale (§ 30 ErbStG), un mois pour l’opposition à l’avis d’imposition (§ 355 AO) et deux ans pour la rectification gratuite du livre foncier.
- Qui laisse passer le délai de renonciation a accepté la succession (§ 1943 BGB) : décidez à temps et demandez conseil en cas de doute.
- Plusieurs héritiers forment une indivision successorale (Erbengemeinschaft) : ils gèrent la succession ensemble, et chacun peut demander le partage (§§ 2038 et 2042 BGB).
- Ces indications sont générales ; font foi le tribunal des successions, l’administration fiscale et votre conseil professionnel.
Questions fréquentes
Combien de temps puis-je renoncer à une succession ?
Six semaines à partir de la connaissance du décès et du motif de la vocation, pour un testament pas avant sa communication ; six mois si le défunt n’habitait qu’à l’étranger ou si vous séjournez à l’étranger (§ 1944 BGB).
Ai-je besoin d’un certificat d’héritier ?
Pour prouver votre droit, souvent oui. Pour le livre foncier, en cas de succession fondée sur un acte public, par exemple un testament notarié, l’acte avec le procès-verbal d’ouverture suffit (§ 2353 BGB, § 35 GBO).
Dois-je payer les dettes du défunt ?
L’héritier répond des dettes de la succession (§ 1967 BGB) ; avec une administration de la succession ou une insolvabilité de la succession, la responsabilité se limite à la succession (§ 1975). Qui renonce ne devient pas héritier (§ 1953 BGB).
Quand dois-je déclarer la succession à l’administration fiscale ?
Dans les trois mois après la connaissance du décès, par écrit ; des exceptions valent aux conditions du § 30 al. 3 ErbStG.
Combien coûte la rectification du livre foncier après un décès ?
L’inscription des héritiers est gratuite si la demande arrive au livre foncier dans les deux ans suivant le décès (n° 14110 KV GNotKG).
L’étape suivante
Je ne suis ni conseiller fiscal ni conseiller financier : ceci est une estimation à titre informatif. Avant de décider, consultez un professionnel.
- Le calculateurAllemagne : calculateur des droits de succession et de donation (Erbschaftsteuer)
- Le guideAllemagne : droits de succession, abattements, classes fiscales et délais
- La checklistAllemagne : vendre un bien immobilier, la checklist
Sources
- § 28 PStG : déclaration du décès (en allemand)
- § 1944 BGB : délai de renonciation (en allemand)
- § 1945 BGB : forme de la renonciation (en allemand)
- § 1967 BGB : responsabilité de l’héritier, dettes de la succession (en allemand)
- § 2259 BGB : obligation de remettre les testaments (en allemand)
- § 2353 BGB : certificat d’héritier (en allemand)
- § 348 FamFG : ouverture des actes de dernière volonté (en allemand)
- § 35 GBO : preuve de la succession (en allemand)
- GNotKG, tableau des frais : n° 14110 inscription des héritiers (en allemand)
- § 30 ErbStG : déclaration de l’acquisition (en allemand)
- § 31 ErbStG : déclaration d’impôt (en allemand)
- § 355 AO : délai d’opposition (en allemand)
En cas de litige entre héritiers, d’entreprise ou d’avoirs à l’étranger, un avocat spécialisé en droit des successions peut aider ; pour les questions d’impôt, un conseiller fiscal.