Allemagne : calculateur de la franchise de TVA des petites entreprises (Kleinunternehmer)

Si vous pouvez utiliser le régime des petites entreprises et en quoi votre bénéfice diffère avec et sans TVA.

Petite entreprise ?

Oui

encore 70 000,00 € jusqu’au seuil de 100 000 €

Année précédente : jusqu’à 25 000 €
Sans TVA

Votre chiffre d’affaires de l’année précédente (18 000,00 €) est jusqu’à 25 000 € et le chiffre d’affaires attendu cette année (30 000,00 €) jusqu’à 100 000 € : vous pouvez utiliser le régime des petites entreprises et ne facturez pas de TVA.

En petite entreprise, il vous reste avant impôt sur le revenu 24 000,00 €. Avec le régime normal et le même prix pour vos clients, ce serait 20 110,08 € (−3 889,92 €), parce que la TVA est comprise dans le prix, mais que la TVA déductible 900,00 € réduit vos dépenses. Si vous ajoutez la TVA par-dessus, il reste 24 900,00 € (+900,00 €), et vos clients paient 35 700,00 € au lieu de 30 000,00 €.

Je ne suis ni conseiller fiscal ni conseiller financier : ceci est une estimation à titre informatif. Avant de décider, consultez un professionnel.

Vos chiffres

exemple : changez les chiffres

Avez-vous commencé votre activité cette année ?

L’année du début, seul le chiffre d’affaires de cette année compte, et le seuil est de 25 000 € (lettre du ministère des Finances du 18/03/2025).

OuiNon

Chiffre d’affaires global de l’année précédente

Les sommes encaissées l’année précédente hors TVA. Si vous avez commencé cette année, laissez ce champ inchangé : il ne compte alors pas.

Chiffre d’affaires attendu cette année

Ce que vous allez vraisemblablement encaisser cette année, hors TVA.

Taux de TVA de vos prestations

Le taux que vous devriez facturer si vous choisissez le régime normal : le plus souvent 19 %, pour certaines prestations 7 %.

19 %taux normal7 %réduit

Dépenses professionnelles par an (TTC)

Ce que vous dépensez dans l’année pour l’activité, avec la TVA que vous y payez.

TVA contenue (TVA déductible, Vorsteuer)

La TVA contenue dans vos dépenses professionnelles d’après les factures. En petite entreprise, vous ne pouvez pas la déduire ; avec le régime normal, si.

Voir le détailMasquer le détail

Que reste-t-il avec et sans TVA ? Les dépenses comptent TTC en petite entreprise, hors taxes avec le régime normal.

	Petite entreprise	Avec TVA, le prix reste	Avec TVA, taxe en plus
Vos clients paient	30 000,00 €	30 000,00 €	35 700,00 €
Chiffre d’affaires net	30 000,00 €	25 210,08 €	30 000,00 €
Dépenses professionnelles	6 000,00 €	5 100,00 €	5 100,00 €
Bénéfice avant impôt	24 000,00 €	20 110,08 €	24 900,00 €
TVA à reverser à l’administration fiscale	0,00 €	3 889,92 €	4 800,00 €

Comment on calcule

Le contrôle suit le § 19 UStG et la lettre d’application du ministère fédéral des Finances du 18 mars 2025 : le chiffre d’affaires global (les sommes encaissées) de l’année précédente ne doit pas avoir dépassé 25 000 €, et celui de l’année en cours ne doit pas dépasser 100 000 €. Si l’activité a commencé dans l’année en cours, seul le chiffre d’affaires de cette année compte, avec le seuil de 25 000 €.
La comparaison calcule le bénéfice avant impôt sur le revenu. En petite entreprise, c’est le chiffre d’affaires moins les dépenses professionnelles avec la TVA payée, car la TVA déductible ne peut pas être retirée. Avec le régime normal, le chiffre d’affaires et les dépenses comptent hors taxes : si le prix reste le même pour le client, la TVA est comprise dans le prix et le chiffre d’affaires net tombe à chiffre d’affaires ÷ (1 + taux) ; si vous ajoutez la TVA par-dessus, le chiffre d’affaires net reste le même et vos clients paient plus.
La TVA à reverser à l’administration fiscale est la TVA encaissée moins la TVA déductible. Ce n’est pas une charge pour vous et elle n’est pas dans le bénéfice, mais vous devez la reverser.

L’exemple détaillé

Chiffre d’affaires de l’année précédente 18 000 €, attendu cette année 30 000 €, dépenses professionnelles 6 000 € TTC avec 900 € de TVA déductible, taux 19 % : vous pouvez être petite entreprise ; le bénéfice avant impôt est 30 000 − 6 000 = 24 000 €. Avec le régime normal et le même prix : chiffre d’affaires net 25 210,08 €, dépenses nettes 5 100 €, bénéfice 20 110,08 €, TVA à reverser 3 889,92 €. Avec la TVA en plus : bénéfice 24 900 €, les clients paient 35 700 €.

Sources

Texte vérifié le 5 octobre 2026

Bon à savoir

Factures : en petite entreprise, vous les émettez sans TVA, avec la rémunération en une somme et la mention que l’exonération des petites entreprises s’applique (§ 19 UStG), et avec le numéro fiscal ou le numéro d’identification de petite entreprise (§ 34a UStDV). Si vous indiquez quand même de la TVA, vous la devez (§ 14c UStG).
TVA déductible : sur les achats et dépenses pour vos opérations de petite entreprise, vous ne pouvez pas déduire la TVA (section 15.2 UStAE). Cela ne vaut surtout pas la peine si vous investissez beaucoup.
Obligations : en règle générale, les petites entreprises ne déposent ni déclarations préalables de TVA ni déclaration annuelle de TVA (§ 19 al. 1 phrase 2 UStG) ; il y a des exceptions, entre autres pour les prestations pour lesquelles vous devez la taxe selon le § 13b (§ 18 al. 4a UStG).
Renonciation : vous pouvez renoncer à l’exonération, par exemple si vous avez beaucoup de TVA déductible et que vos clients sont des entreprises qui déduisent la TVA. La renonciation est irrévocable et lie pendant au moins cinq années civiles (§ 19 al. 3 UStG).
Facture électronique : les petites entreprises peuvent continuer à émettre leurs factures comme autre facture (par exemple en PDF ou sur papier) (§ 34a UStDV).
Ce n’est pas un conseil fiscal : le choix entre les régimes dépend de vos clients, de vos prix et de vos dépenses. En cas de doute, faites-vous conseiller par un conseiller fiscal.

Questions fréquentes

Quels sont les seuils du régime des petites entreprises ?

Le chiffre d’affaires global de l’année précédente ne doit pas avoir dépassé 25 000 €, et celui de l’année en cours ne doit pas dépasser 100 000 € (§ 19 al. 1 UStG). Les deux valent hors TVA, calculés d’après les sommes encaissées.

Que se passe-t-il si je dépasse le seuil en cours d’année ?

Si les 100 000 € de l’année en cours sont dépassés, déjà le chiffre d’affaires par lequel le seuil est dépassé est entièrement soumis à la TVA : à partir de là, vous facturez la TVA. Si vous aviez plus de 25 000 € l’année précédente, l’exonération ne vaut pas du tout pour l’année en cours (lettre du ministère des Finances du 18/03/2025).

Le seuil de 25 000 € vaut-il aussi l’année de création ?

Oui : l’année où vous commencez l’activité, seul le chiffre d’affaires de cette année compte, et le seuil est de 25 000 € et non de 100 000 € (UStAE section 19.1 al. 3).

Le régime des petites entreprises vaut-il la peine ?

Cela dépend de vos clients et de vos dépenses. Avec des clients particuliers qui ne peuvent pas déduire la TVA, il vous reste plus en petite entreprise si vous ne voulez pas augmenter le prix. Avec des clients entreprises et beaucoup de TVA déductible, le régime normal peut être plus avantageux. Essayez vos chiffres plus haut.

Où indiquer que je suis petite entreprise ?

Auprès de l’administration fiscale dans le « questionnaire d’enregistrement fiscal », que vous remplissez en ligne via ELSTER ; vous y répondez aussi aux questions sur le chiffre d’affaires attendu. L’administration fiscale attribue ensuite le numéro fiscal.