Alemania: del bruto al neto, leer la nómina

Bruto y neto

El salario bruto figura en el contrato de trabajo. El salario neto es lo que te pagan. Entre ambos están las deducciones que el empleador ingresa por ti: las cotizaciones sociales a la seguridad social y el impuesto sobre el salario a Hacienda. Al pagar debe darte una nómina en forma de texto, con el periodo, la composición del salario y el tipo y la cuantía de las deducciones (§ 108 GewO); si nada cambia, no hace falta una nueva.

Con un salario anual divides entre 12 para obtener el bruto mensual; la paga de vacaciones y la de Navidad tributan aparte y no figuran aquí.

Las cotizaciones sociales

Son cuatro ramas, y trabajador y empleador se reparten las cuotas, con dos particularidades en el seguro de dependencia:

• Seguro de pensiones: 18,6 %, de los que pagas un 9,3 %, hasta 8.450 € de salario al mes.
• Seguro de desempleo: 2,6 %, de los que tu 1,3 %, hasta los mismos 8.450 €.
• Seguro de enfermedad: 14,6 % más una cotización adicional de tu caja (de media 2,9 %); pagas la mitad, es decir, 7,3 % más la mitad de la adicional, hasta 5.812,50 € al mes.
• Seguro de dependencia: 3,6 %, de los que tu 1,8 %, hasta 5.812,50 €. Quienes no tienen hijos pagan desde los 23 años 0,6 puntos más por su cuenta; los padres desde el segundo hijo, 0,25 puntos menos por hijo (hasta el quinto); en Sajonia los trabajadores asumen un 2,3 %.

Impuesto sobre el salario, clase fiscal e impuestos alrededor

El impuesto sobre el salario (Lohnsteuer) es un pago a cuenta de tu impuesto sobre la renta. Su cuantía depende del salario y de la clase fiscal (§ 38b EStG): 1 para solteros, 2 para familias monoparentales, 3 y 5 para casados en los que uno está en la 3 y el otro en la 5, 4 para casados que están ambos en la 4, 6 para una segunda relación laboral. El empleador consulta por vía electrónica la clase fiscal y los mínimos por hijos (§ 39e EStG).

A ello se suman el recargo de solidaridad, que solo se aplica con rentas más altas, y el impuesto eclesiástico, si eres miembro de una iglesia que lo cobra: el 8 % del impuesto sobre el salario en Baden-Wurtemberg y Baviera, el 9 % en los demás estados. En el recargo de solidaridad y en el impuesto eclesiástico cuentan también los mínimos por hijos.

El ejemplo: 3.000 € brutos

Clase fiscal 1, 35 años, sin hijos, sin impuesto eclesiástico, cotización adicional 2,9 %: pensiones 279,00 €, desempleo 39,00 €, enfermedad 262,50 € (8,75 %), dependencia 72,00 € (2,4 %), en total 652,50 €; más 293,08 € de impuesto sobre el salario. Neto: 2.054,42 €, es decir, el 68,5 % del bruto.

Con impuesto eclesiástico en Renania del Norte-Westfalia se añaden 26,37 € (neto 2.028,05 €). Con dos hijos la cotización de dependencia baja a 46,50 €, el impuesto sobre el salario sube ligeramente a 300,08 € y quedan 2.072,92 €.

Qué queda con un salario más alto

En clase fiscal 1, sin hijos ni impuesto eclesiástico: de 2.000 € brutos quedan 1.476,84 €, de 4.000 € quedan 2.605,50 €, de 5.000 € 3.130,09 €, de 6.000 € 3.641,58 € y de 8.000 € 4.679,96 €. La proporción baja con el salario porque el impuesto sobre el salario crece más deprisa que el bruto y, por encima de las bases máximas de cotización, las cotizaciones dejan de crecer.

Entre 603,01 y 2.000 € al mes rige la zona de transición (Midijob): los trabajadores pagan cotizaciones reducidas, que empiezan cerca de cero en 603,01 €; la pensión se calcula igualmente sobre el salario completo.

Clases fiscales: qué cambian y qué no

Con un salario de 5.000 € y dos hijos quedan en la clase 3 unos 3.542 € netos, en la 4 unos 3.158 € y en la 5 unos 2.657 €. La clase desplaza la retención mensual entre los cónyuges, pero no cambia el impuesto anual: se compensa en la declaración de la renta, y con la clase 5 (o 6) presentarla es obligatorio (§ 46 EStG).

Las cotizaciones sociales no cambian en absoluto con la clase fiscal: solo dependen del salario.

Revisar la nómina

1. Revisa bruto, clase fiscal, mínimos por hijos y confesión: los datos erróneos cuestan dinero cada mes.
2. Recalcula las cuatro cotizaciones sociales: son porcentajes de tu bruto, hasta las bases máximas de cotización.
3. Guarda las nóminas y, a final de año, el certificado de retenciones: los necesitas para la declaración de la renta.
4. Si algo no cuadra, pregunta primero al departamento de personal o a la contabilidad de salarios.