Alemanha: do bruto ao líquido, ler o contracheque

Bruto e líquido

O salário bruto consta do contrato de trabalho. O salário líquido é o que lhe pagam. Entre os dois estão os descontos que o empregador recolhe por você: as contribuições sociais à seguridade social e o imposto sobre o salário à Receita. Ao pagar, ele deve lhe dar um contracheque em forma de texto, com o período, a composição do salário e o tipo e o valor dos descontos (§ 108 GewO); se nada muda, não é preciso um novo.

Com um salário anual você divide por 12 para obter o bruto mensal; o adicional de férias e o de Natal são tributados à parte e não constam aqui.

As contribuições sociais

São quatro ramos, e empregado e empregador dividem as cotas, com duas particularidades no seguro de dependência:

• Seguro de aposentadoria: 18,6%, dos quais você paga 9,3%, até 8.450 € de salário por mês.
• Seguro-desemprego: 2,6%, dos quais o seu 1,3%, até os mesmos 8.450 €.
• Seguro-saúde: 14,6% mais uma contribuição adicional da sua caixa (em média 2,9%); você paga metade, ou seja, 7,3% mais a metade da adicional, até 5.812,50 € por mês.
• Seguro de dependência: 3,6%, dos quais o seu 1,8%, até 5.812,50 €. Quem não tem filhos paga desde os 23 anos 0,6 ponto a mais por conta própria; os pais desde o segundo filho, 0,25 ponto a menos por filho (até o quinto); na Saxônia os empregados assumem 2,3%.

Imposto sobre o salário, classe fiscal e impostos ao redor

O imposto sobre o salário (Lohnsteuer) é um adiantamento do seu imposto de renda. O valor depende do salário e da classe fiscal (§ 38b EStG): 1 para solteiros, 2 para famílias monoparentais, 3 e 5 para casados em que um está na 3 e o outro na 5, 4 para casados que estão ambos na 4, 6 para uma segunda relação de trabalho. O empregador consulta por via eletrônica a classe fiscal e os abatimentos por filhos (§ 39e EStG).

A isso se somam o adicional de solidariedade, que só se aplica com rendas mais altas, e o imposto eclesiástico, se você é membro de uma igreja que o cobra: 8% do imposto sobre o salário em Baden-Württemberg e na Baviera, 9% nos demais estados. No adicional de solidariedade e no imposto eclesiástico contam também os abatimentos por filhos.

O exemplo: 3.000 € brutos

Classe fiscal 1, 35 anos, sem filhos, sem imposto eclesiástico, contribuição adicional 2,9%: aposentadoria 279,00 €, desemprego 39,00 €, saúde 262,50 € (8,75%), dependência 72,00 € (2,4%), no total 652,50 €; mais 293,08 € de imposto sobre o salário. Líquido: 2.054,42 €, ou seja, 68,5% do bruto.

Com imposto eclesiástico na Renânia do Norte-Vestfália somam-se 26,37 € (líquido 2.028,05 €). Com dois filhos a contribuição de dependência cai para 46,50 €, o imposto sobre o salário sobe ligeiramente para 300,08 € e sobram 2.072,92 €.

O que sobra com um salário mais alto

Em classe fiscal 1, sem filhos nem imposto eclesiástico: de 2.000 € brutos sobram 1.476,84 €, de 4.000 € sobram 2.605,50 €, de 5.000 € 3.130,09 €, de 6.000 € 3.641,58 € e de 8.000 € 4.679,96 €. A proporção cai com o salário porque o imposto sobre o salário cresce mais depressa que o bruto e, acima dos tetos de contribuição, as contribuições deixam de crescer.

Entre 603,01 e 2.000 € por mês vale a faixa de transição (Midijob): os empregados pagam contribuições reduzidas, que começam perto de zero em 603,01 €; a aposentadoria é calculada mesmo assim sobre o salário completo.

Classes fiscais: o que mudam e o que não

Com um salário de 5.000 € e dois filhos sobram na classe 3 cerca de 3.542 € líquidos, na 4 cerca de 3.158 € e na 5 cerca de 2.657 €. A classe desloca a retenção mensal entre os cônjuges, mas não muda o imposto anual: ele é compensado na declaração de renda, e com a classe 5 (ou 6) entregá-la é obrigatório (§ 46 EStG).

As contribuições sociais não mudam nada com a classe fiscal: dependem só do salário.

Conferir o contracheque

1. Confira bruto, classe fiscal, abatimentos por filhos e confissão: dados errados custam dinheiro todo mês.
2. Refaça as quatro contribuições sociais: são percentuais do seu bruto, até os tetos de contribuição.
3. Guarde os contracheques e, no fim do ano, o comprovante de retenções: você precisa deles para a declaração de renda.
4. Se algo não bate, pergunte primeiro ao departamento de pessoal ou à contabilidade de salários.