Germania: dal lordo al netto, come leggere la busta paga

Lordo e netto

Lo stipendio lordo è nel contratto di lavoro. Lo stipendio netto è ciò che ti viene pagato. In mezzo ci sono le trattenute che il datore di lavoro versa per te: i contributi sociali alla previdenza e l’imposta sul salario al fisco. Al pagamento deve darti una busta paga in forma di testo, con il periodo, la composizione della retribuzione e la natura e l’importo delle trattenute (§ 108 GewO); se non cambia nulla, la nuova busta può mancare.

Con uno stipendio annuo dividi per 12 per avere il lordo mensile; indennità di ferie e gratifica natalizia sono tassate a parte e qui non ci sono.

I contributi sociali

Sono quattro rami, e lavoratore e datore di lavoro si dividono i contributi, con due particolarità per l’assicurazione di cura:

• Assicurazione pensionistica: 18,6%, di cui a tuo carico il 9,3%, fino a uno stipendio di 8.450 € al mese.
• Assicurazione contro la disoccupazione: 2,6%, di cui il tuo 1,3%, fino agli stessi 8.450 €.
• Assicurazione malattia: 14,6% più un contributo aggiuntivo della tua cassa (in media 2,9%); ne porti la metà, ossia 7,3% più la metà del contributo aggiuntivo, fino a 5.812,50 € al mese.
• Assicurazione di cura: 3,6%, di cui il tuo 1,8%, fino a 5.812,50 €. I senza figli dai 23 anni pagano da soli 0,6 punti in più, i genitori dal secondo figlio 0,25 punti in meno per figlio (fino al quinto); in Sassonia i lavoratori portano il 2,3%.

Imposta sul salario, classe fiscale e imposte intorno

L’imposta sul salario (Lohnsteuer) è un acconto sull’imposta sul reddito. Il suo importo dipende dallo stipendio e dalla classe fiscale (§ 38b EStG): 1 per i celibi e le nubili, 2 per i genitori soli, 3 e 5 per gli sposati in cui uno è in 3 e l’altro in 5, 4 per gli sposati che sono entrambi in 4, 6 per un secondo rapporto di lavoro. Il datore di lavoro richiama per via elettronica la classe fiscale e le detrazioni per figli (§ 39e EStG).

Si aggiungono l’addizionale di solidarietà, che scatta solo con redditi più alti, e l’imposta di culto, se appartieni a una Chiesa che la riscuote: l’8% dell’imposta sul salario in Baden-Württemberg e Baviera, il 9% negli altri Länder. Per l’addizionale di solidarietà e l’imposta di culto contano anche le detrazioni per figli.

L’esempio: 3.000 € lordi

Classe fiscale 1, 35 anni, senza figli, senza imposta di culto, contributo aggiuntivo 2,9%: assicurazione pensionistica 279,00 €, disoccupazione 39,00 €, malattia 262,50 € (8,75%), cura 72,00 € (2,4%), in tutto 652,50 €; più 293,08 € di imposta sul salario. Netto: 2.054,42 €, ossia il 68,5% del lordo.

Con l’imposta di culto in Renania Settentrionale-Vestfalia si aggiungono 26,37 € (netto 2.028,05 €). Con due figli l’assicurazione di cura scende a 46,50 €, l’imposta sul salario sale leggermente a 300,08 € e restano 2.072,92 €.

Cosa resta con uno stipendio più alto

In classe fiscale 1, senza figli né imposta di culto: di 2.000 € lordi restano 1.476,84 €, di 4.000 € 2.605,50 €, di 5.000 € 3.130,09 €, di 6.000 € 3.641,58 € e di 8.000 € 4.679,96 €. La quota scende con lo stipendio, perché l’imposta sul salario cresce più in fretta del lordo e, sopra i massimali contributivi, i contributi sociali non crescono più.

Tra 603,01 e 2.000 € al mese vale la fascia di transizione (Midijob): i lavoratori pagano contributi ridotti che partono vicino a zero a 603,01 €; la pensione è comunque calcolata sullo stipendio pieno.

Classi fiscali: cosa cambiano e cosa no

Con uno stipendio di 5.000 € e due figli, restano circa 3.542 € netti in classe 3, circa 3.158 € in classe 4 e circa 2.657 € in classe 5. La classe sposta la trattenuta mensile tra i partner, non cambia l’imposta annua: si compensa nella dichiarazione dei redditi, e con la classe 5 (o 6) la presentazione è obbligatoria (§ 46 EStG).

I contributi sociali non cambiano affatto con la classe fiscale: dipendono solo dallo stipendio.

Controllare la busta paga

1. Controlla lordo, classe fiscale, detrazioni per figli e confessione: dati sbagliati costano ogni mese.
2. Ricalcola i quattro contributi sociali: sono percentuali del tuo lordo, fino ai massimali contributivi.
3. Conserva le buste paga e, a fine anno, il certificato dell’imposta sul salario: servono per la dichiarazione dei redditi.
4. Se qualcosa non torna, chiedi prima all’ufficio del personale o alla contabilità del personale.