França: imposto de renda, entenda em cinco minutos

A tabela, faixa por faixa

Para as rendas de 2025, declaradas em 2026, a tabela tem cinco faixas: 0% até 11.600 €, 11% de 11.601 a 29.579 €, 30% de 29.580 a 84.577 €, 41% de 84.578 a 181.917 € e 45% acima. Cada alíquota só se aplica à parte da renda que está na faixa.

Exemplo do Service Public: uma pessoa sozinha com 30.000 € de renda líquida tributável paga 0 € sobre os primeiros 11.600 euros, 17.979 € × 11% = 1.977,69 € na segunda faixa e 421 € × 30% = 126,30 € na terceira: 2.103,99 € no total. A faixa marginal dela é de 30%, mas a alíquota média é de apenas 7,01%.

De onde vem a renda líquida tributável

A renda líquida tributável não é o seu salário líquido: é a base do cálculo, depois das deduções. Para um empregado, tira-se em geral 10% por despesas profissionais (ou as despesas reais comprovadas) e as cargas dedutíveis, como as pensões alimentícias ou a poupança para a aposentadoria. Exemplo do Service Public: 30.000 € de salário líquido tributável viram 27.000 € com a dedução de 10%.

O quociente familiar: dividir, calcular, multiplicar

Contam-se as partes do núcleo familiar: 1 para uma pessoa sozinha, 2 para um casal casado ou em PACS, mais meia parte para cada um dos dois primeiros filhos dependentes e uma parte inteira a partir do terceiro. Divide-se a renda por essas partes, aplica-se a tabela ao quociente obtido e depois multiplica-se o imposto pelo número de partes.

Um casal com 60.000 € de renda líquida tributável paga 4.207,98 € sem filhos. Com dois filhos, o núcleo familiar tem 3 partes: o quociente é de 20.000 €, o imposto de uma parte de 924 € e o imposto do núcleo de 2.772 €. A vantagem dos filhos, 1.435,98 €, suaviza a progressividade.

A limitação: a vantagem tem um teto

Para que o quociente familiar não beneficie sem limite as rendas altas, a vantagem de cada meia parte adicional tem um teto de 1.807 €; para um pai ou mãe solo, a primeira parte inteira tem um teto de 4.262 €. A administração calcula o imposto com todas as partes, depois sobre 1 parte (2 para um casal) tirando o teto: fica com o mais alto dos dois.

O mesmo casal com dois filhos e 90.000 € de renda: com as 3 partes, o imposto seria de 6.311,97 €. Sem filhos, com 2 partes, seria de 13.207,98 €; a vantagem dos filhos, 6.896,01 €, supera o teto de 3.614 € (2 × 1.807 €). O imposto é, portanto, 13.207,98 − 3.614 = 9.593,98 €, ou seja, 9.594 €.

A décote para os impostos pequenos

Se o imposto bruto não passa de 1.982 € para uma pessoa sozinha (3.277 € para um casal), uma décote o reduz: tiram-se 897 € (1.483 € para um casal) menos 45,25% do imposto. Com 20.000 € de renda líquida tributável, uma pessoa sozinha tem 924 € de imposto antes da décote, 478,89 € de décote e 445 € a pagar. A décote é automática.

Alíquota média e faixa marginal

A faixa marginal é a alíquota da última faixa atingida, a do próximo euro ganho; a alíquota média é o imposto dividido pela renda. Ganhar mais nunca faz perder dinheiro, portanto: só a parte que cruza uma faixa é tributada à alíquota mais alta.

Retenção na fonte, declaração e vantagens fiscais

O imposto é retido das suas rendas ao longo do ano: é uma antecipação. A declaração da primavera fixa o imposto definitivo do ano anterior. Se ele passa do que foi retido, o complemento é pago de uma vez em setembro até 300 €, em quatro vezes de setembro a dezembro acima disso; se é mais baixo, devolvem a diferença a você.

As reduções e os créditos de imposto vêm depois do cálculo: uma redução de imposto, como a de uma doação, não pode passar do imposto devido; um crédito de imposto, como o do emprego doméstico ou o do cuidado de crianças, é devolvido se passa do imposto.

Estimar o seu imposto em três minutos

1. Pegue a renda líquida tributável da sua última notificação de imposto, ou calcule-a: salários menos 10%, menos as cargas dedutíveis.
2. Conte as suas partes: situação familiar, filhos dependentes, pai ou mãe solo ou viúvo com filhos.
3. Passe-as pela calculadora: ela dá o imposto, a alíquota média, a faixa marginal e o detalhe da limitação ou da décote.