En resumen
- El impuesto se calcula por tramos: solo la parte de la renta que entra en un tramo se grava a su tipo. Con 30.000 € de renta neta imponible, una persona sola paga 2.103,99 €, es decir el 7,01 %, y no el 30 %.
- El cociente familiar divide la renta por el número de partes, aplica la escala y luego multiplica el impuesto por las partes; su ventaja tiene un límite de 1.807 € por media parte adicional.
- La retención en origen es solo un anticipo: la declaración de la renta fija el impuesto definitivo, y la diferencia se paga o se devuelve.
La escala, tramo a tramo
Para las rentas de 2025, declaradas en 2026, la escala cuenta cinco tramos: 0 % hasta 11.600 €, 11 % de 11.601 a 29.579 €, 30 % de 29.580 a 84.577 €, 41 % de 84.578 a 181.917 € y 45 % por encima. Cada tipo solo se aplica a la parte de la renta que está en el tramo.
Ejemplo de Service Public: una persona sola con 30.000 € de renta neta imponible paga 0 € por los primeros 11.600 euros, 17.979 € × 11 % = 1.977,69 € por el segundo tramo y 421 € × 30 % = 126,30 € por el tercero: 2.103,99 € en total. Su tramo marginal es del 30 %, pero su tipo medio es solo del 7,01 %.
El cálculoFrancia: calculadora de impuesto sobre la renta 2026De dónde viene la renta neta imponible
La renta neta imponible no es tu salario neto: es la base del cálculo, tras las deducciones. Para un asalariado, se resta en general un 10 % por gastos profesionales (o los gastos reales justificados) y las cargas deducibles, como las pensiones alimenticias o el ahorro para la jubilación. Ejemplo de Service Public: 30.000 € de salario neto imponible pasan a ser 27.000 € con la deducción del 10 %.
El cociente familiar: dividir, calcular, multiplicar
Se cuentan las partes del hogar: 1 para una persona sola, 2 para una pareja casada o en PACS, más media parte por cada uno de los dos primeros hijos a cargo y una parte entera a partir del tercero. Se divide la renta por esas partes, se aplica la escala al cociente obtenido y luego se multiplica el impuesto por el número de partes.
Una pareja con 60.000 € de renta neta imponible paga 4.207,98 € sin hijos. Con dos hijos, el hogar tiene 3 partes: el cociente es de 20.000 €, el impuesto de una parte de 924 € y el impuesto del hogar de 2.772 €. La ventaja de los hijos, 1.435,98 €, suaviza la progresividad.
El límite: la ventaja tiene un tope
Para que el cociente familiar no beneficie sin límite a las rentas altas, la ventaja de cada media parte adicional tiene un tope de 1.807 €; para un progenitor solo, la primera parte entera tiene un tope de 4.262 €. La administración calcula el impuesto con todas las partes, luego sobre 1 parte (2 para una pareja) restando el tope: se queda con el más alto de los dos.
La misma pareja con dos hijos y 90.000 € de renta: con las 3 partes, el impuesto sería de 6.311,97 €. Sin hijos, con 2 partes, sería de 13.207,98 €; la ventaja de los hijos, 6.896,01 €, supera el tope de 3.614 € (2 × 1.807 €). El impuesto es, pues, 13.207,98 − 3.614 = 9.593,98 €, es decir 9.594 €.
La décote para los impuestos pequeños
Si el impuesto bruto no supera 1.982 € para una persona sola (3.277 € para una pareja), una décote lo reduce: se resta 897 € (1.483 € para una pareja) menos el 45,25 % del impuesto. Con 20.000 € de renta neta imponible, una persona sola tiene 924 € de impuesto antes de la décote, 478,89 € de décote y 445 € que pagar. La décote es automática.
Tipo medio y tramo marginal
El tramo marginal es el tipo del último tramo empezado, el del próximo euro ganado; el tipo medio es el impuesto dividido por la renta. Ganar más nunca hace perder dinero, pues: solo la parte que cruza un tramo se grava a su tipo más alto.
Retención en origen, declaración y ventajas fiscales
El impuesto se retiene de tus rentas a lo largo del año: es un anticipo. La declaración de primavera fija el impuesto definitivo del año anterior. Si supera lo retenido, el complemento se paga de una vez en septiembre hasta 300 €, en cuatro veces de septiembre a diciembre por encima; si es más bajo, te lo devuelven.
Las reducciones y los créditos de impuesto vienen después del cálculo: una reducción de impuesto, como la de una donación, no puede superar el impuesto debido; un crédito de impuesto, como el del empleo a domicilio o el cuidado de niños, se devuelve si supera el impuesto.
La checklistFrancia: declarar tus ingresos, la checklistEstimar tu impuesto en tres minutos
- Toma la renta neta imponible de tu última notificación de impuestos, o calcúlala: salarios menos 10 %, menos las cargas deducibles.
- Cuenta tus partes: situación familiar, hijos a cargo, progenitor solo o viudo con hijos.
- Pásalas por la calculadora: da el impuesto, el tipo medio, el tramo marginal y el detalle del límite o de la décote.
Fuentes
- Service Public: impuesto sobre la renta, cálculo del impuesto paso a paso, con ejemplos con cifras (en francés)
- Service Public: escala del impuesto sobre la renta, tramos y tipos para las rentas de 2025 (en francés)
- Service Public: cociente familiar de una pareja casada o en PACS (en francés)
- BOFiP: límite de los efectos del cociente familiar (actualizado el 7 de abril de 2026; en francés)
- Service Public: cuándo hay que pagar un suplemento de impuesto sobre la renta (en francés)
- Service Public: deducción, reducción de impuesto, crédito de impuesto, ¿qué diferencias hay? (en francés)
Texto comprobado el 12 de octubre de 2026