Impôt sur le revenu : le comprendre en cinq minutes

Le barème, tranche par tranche

Pour les revenus de 2025, déclarés en 2026, le barème compte cinq tranches : 0 % jusqu’à 11 600 €, 11 % de 11 601 à 29 579 €, 30 % de 29 580 à 84 577 €, 41 % de 84 578 à 181 917 € et 45 % au-delà. Chaque taux ne s’applique qu’à la part du revenu qui se trouve dans la tranche.

Exemple de Service Public : une personne seule avec 30 000 € de revenu net imposable paie 0 € sur les 11 600 premiers euros, 17 979 € × 11 % = 1 977,69 € sur la deuxième tranche et 421 € × 30 % = 126,30 € sur la troisième : 2 103,99 € en tout. Sa tranche marginale est de 30 %, mais son taux moyen n’est que de 7,01 %.

D’où vient le revenu net imposable

Le revenu net imposable n’est pas votre salaire net : c’est la base du calcul, après les déductions. Pour un salarié, on retire en général 10 % pour frais professionnels (ou les frais réels justifiés) et les charges déductibles, comme les pensions alimentaires ou l’épargne retraite. Exemple de Service Public : 30 000 € de salaire net imposable deviennent 27 000 € avec la déduction de 10 %.

Le quotient familial : diviser, calculer, multiplier

On compte les parts du foyer : 1 pour une personne seule, 2 pour un couple marié ou pacsé, plus une demi-part pour chacun des deux premiers enfants à charge et une part entière à partir du troisième. On divise le revenu par ces parts, on applique le barème au quotient obtenu, puis on multiplie l’impôt par le nombre de parts.

Un couple avec 60 000 € de revenu net imposable paie 4 207,98 € sans enfant. Avec deux enfants, le foyer a 3 parts : le quotient est de 20 000 €, l’impôt d’une part de 924 € et l’impôt du foyer de 2 772 €. L’avantage des enfants, 1 435,98 €, adoucit la progressivité.

Le plafonnement : l’avantage a une limite

Pour que le quotient familial ne profite pas sans limite aux hauts revenus, l’avantage de chaque demi-part en plus est plafonné à 1 807 € ; pour un parent isolé, la première part entière est plafonnée à 4 262 €. L’administration calcule l’impôt avec toutes les parts, puis sur 1 part (2 pour un couple) en retirant le plafond : elle retient le plus élevé des deux.

Le même couple avec deux enfants et 90 000 € de revenu : avec les 3 parts, l’impôt serait de 6 311,97 €. Sans enfants, avec 2 parts, il serait de 13 207,98 € ; l’avantage des enfants, 6 896,01 €, dépasse le plafond de 3 614 € (2 × 1 807 €). L’impôt est donc de 13 207,98 − 3 614 = 9 593,98 €, soit 9 594 €.

La décote pour les petits impôts

Si l’impôt brut ne dépasse pas 1 982 € pour une personne seule (3 277 € pour un couple), une décote le réduit : on retire 897 € (1 483 € pour un couple) moins 45,25 % de l’impôt. Pour 20 000 € de revenu net imposable, une personne seule a 924 € d’impôt avant décote, 478,89 € de décote et 445 € à payer. La décote est automatique.

Taux moyen et tranche marginale

La tranche marginale est le taux de la dernière tranche entamée, celui du prochain euro gagné ; le taux moyen est l’impôt divisé par le revenu. Gagner plus ne fait donc jamais perdre d’argent : seule la part qui franchit une tranche est imposée à son taux plus élevé.

Prélèvement à la source, déclaration et avantages fiscaux

L’impôt est prélevé sur vos revenus au fil de l’année : c’est un acompte. La déclaration du printemps fixe l’impôt définitif de l’année précédente. S’il dépasse ce qui a été prélevé, le complément est payé en une fois en septembre jusqu’à 300 €, en quatre fois de septembre à décembre au-delà ; s’il est plus bas, on vous rembourse.

Les réductions et les crédits d’impôt viennent après le calcul : une réduction d’impôt, comme pour un don, ne peut pas dépasser l’impôt dû ; un crédit d’impôt, comme pour l’emploi à domicile ou la garde d’enfants, est remboursé s’il dépasse l’impôt.

Estimer son impôt en trois minutes

1. Prenez le revenu net imposable de votre dernier avis d’impôt, ou calculez-le : salaires moins 10 %, moins les charges déductibles.
2. Comptez vos parts : situation de famille, enfants à charge, parent isolé ou veuf avec enfants.
3. Passez-les dans le calculateur : il donne l’impôt, le taux moyen, la tranche marginale et le détail du plafonnement ou de la décote.