Alemania: hacerse autónomo, alta, impuestos y facturas
De la decisión entre actividad comercial y profesión liberal a la primera factura y las obligaciones de cada año: lo que hay que hacer, por orden.
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Decidir
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Las profesiones liberales las enumera el § 18 EStG: por ejemplo médicos, abogados, ingenieros, arquitectos, periodistas, traductores y similares. Lo demás suele ser actividad comercial.
Dar de alta
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Quien empieza una actividad comercial fija debe comunicarlo a la autoridad competente al mismo tiempo (§ 14 GewO). Las profesiones liberales no necesitan alta comercial.
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Rige para actividades comerciales y profesiones liberales (§ 138 AO). Después Hacienda (Finanzamt) asigna el número fiscal (Steuernummer).
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En el año de inicio rige el límite de 25.000 € de facturación (escrito del BMF del 18/03/2025). La calculadora del régimen y la guía ayudan a decidir.
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Ese número, o el número de IVA (USt-IdNr.), debe figurar en cada factura (§ 14, apartado 4, UStG, § 34a UStDV).
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No es obligatoria para un empresario individual, pero separa los gastos del negocio de los privados y simplifica los registros.
Protegerse
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Quien se asegura voluntariamente en el seguro público paga cuotas al menos sobre una base de 1.318,33 € al mes (2026, GKV-Spitzenverband).
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Rige, por ejemplo, para docentes y educadores autónomos, cuidadores, matronas, artistas, artesanos inscritos en el registro de artesanos y autónomos con un solo cliente (§ 2 SGB VI).
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La calculadora del fondo de emergencia supone para autónomos hasta 6 meses de gastos necesarios.
Impuestos y dinero
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El impuesto sobre la renta, el IVA cobrado y, en su caso, el impuesto comercial vencen más tarde; Hacienda puede fijar pagos a cuenta el 10 de marzo, junio, septiembre y diciembre (§ 37 EStG).
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Vale para toda tu renta imponible, no solo para el beneficio de la actividad autónoma (§ 32a EStG).
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El mínimo exento rige para empresarios individuales y sociedades de personas (§ 11 GewStG); las profesiones liberales, por regla general, no tributan por él.
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Quien no está obligado a llevar contabilidad puede tomar como beneficio el exceso de los ingresos del negocio sobre los gastos (§ 4, apartado 3, EStG).
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Se envían por vía electrónica (Finanzämter Hessen).
Facturas
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Nombres y direcciones, número fiscal, fecha, número correlativo, prestación y su fecha, importe, tipo e importe del impuesto o mención de la exención (§ 14, apartado 4, UStG).
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Si repercutes IVA igualmente, lo debes (§ 14c UStG); la mención figura en el § 34a UStDV.
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Hasta el 31/12/2026 bastan papel o PDF con el consentimiento del receptor, hasta el 31/12/2027 con una facturación del año anterior de hasta 800.000 € (§ 27, apartado 38, UStG).
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Las facturas deben conservarse ocho años (§ 14b UStG).
Cada año
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25.000 € el año anterior y 100.000 € en el año en curso (§ 19 UStG).
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Hacienda los fija según el beneficio esperado: ante un cambio notable puedes solicitar un ajuste.
Autónomo en marcha
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Conviene saber
- La lista da el orden de lo que hay que hacer y aclarar; qué reglas te afectan depende de tu actividad. En caso de duda ayudan Hacienda, la Cámara de Industria y Comercio o una asesoría fiscal.
- La actividad comercial y la profesión liberal tributan de forma distinta: la actividad comercial necesita alta comercial y puede estar sujeta al impuesto comercial, la profesión liberal no. Ambas comunican a Hacienda el inicio de la actividad (§ 138 AO).
- El IVA es una partida de paso: como pequeño empresario no existe; con régimen normal ingresas el impuesto cobrado, menos el IVA soportado en tus compras.
- El mínimo exento y los límites valen para 2026 y pueden cambiar: compruébalos cada año.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que dar de alta una actividad comercial?
Si tu actividad es comercial, sí: en la oficina de actividades económicas de tu municipio, a la vez que empiezas (§ 14 GewO). En una profesión liberal (§ 18 EStG) solo la comunicas a Hacienda.
¿Cuándo debo avisar a Hacienda?
En el plazo de un mes desde el inicio, con el cuestionario de registro fiscal que rellenas en línea con ELSTER (§ 138 AO). Hacienda asigna después el número fiscal.
¿Puedo empezar como pequeño empresario?
Sí, mientras la facturación del año de inicio no supere 25.000 €; en los años siguientes cuenta la del año anterior hasta 25.000 € y la del año en curso hasta 100.000 € (§ 19 UStG, escrito del BMF del 18/03/2025).
¿Desde cuándo pago el impuesto comercial?
Solo con un rendimiento comercial de más de 24.500 € al año, si eres empresario individual (§ 11 GewStG). El impuesto comercial pagado se imputa, con ciertos requisitos, al impuesto sobre la renta.
¿Cuánto tiempo debo conservar las facturas?
Ocho años (§ 14b UStG); el plazo empieza al terminar el año natural en que se emitió la factura.
El siguiente paso
No soy asesor fiscal ni asesor financiero: esto es una estimación con fines informativos. Antes de decidir, consulta con un profesional.
- El cálculoAlemania: calculadora del régimen de pequeño empresario (Kleinunternehmer)
- La guíaAlemania: ¿régimen de pequeño empresario o IVA normal?
- El cálculoCalculadora de IVA: quitar o añadir el IVA
Fuentes
- § 18 EStG: rentas del trabajo autónomo, profesiones liberales (en alemán)
- § 14 GewO: deber de comunicar el inicio de una actividad comercial fija (en alemán)
- § 138 AO: comunicaciones sobre la actividad económica, en un mes, cuestionario electrónico (en alemán)
- Finanzämter Hessen: guía de tributación de influencers (cuestionario con ELSTER, impuesto comercial, EÜR, IVA; en alemán)
- § 11 GewStG: cifra de medición e importe de medición (mínimo exento de 24.500 €; en alemán)
- § 4 EStG: concepto de beneficio (apartado 3: exceso de ingresos sobre gastos; en alemán)
- § 32a EStG: tarifa del impuesto sobre la renta (mínimo exento de 12.348 € desde 2026) y § 37 EStG: pagos a cuenta (en alemán)
- § 2 SGB VI: obligación de cotizar al seguro de pensiones de los autónomos (en alemán)
- GKV-Spitzenverband: magnitudes y límites 2026 (seguro voluntario: base mínima de cotización; en alemán)
- § 14 UStG: emisión de facturas (datos obligatorios) y § 14b UStG: conservación (en alemán)
- § 27 UStG: disposiciones transitorias generales (apartado 38: factura electrónica; en alemán)
- § 19 UStG: tributación de los pequeños empresarios y § 34a UStDV: facturas de pequeños empresarios (en alemán)
Para impuestos, contabilidad y la elección de la forma jurídica te ayuda una asesoría fiscal; para dudas sobre la actividad comercial, la Cámara de Industria y Comercio o la Cámara de Artesanía.