Germania: mettersi in proprio, registrazione, tasse e fatture
Dalla scelta tra attività commerciale (Gewerbe) e libera professione alla prima fattura e agli obblighi di ogni anno: cosa fare, in ordine.
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Tempo: 1-2 settimane per partire, poi ogni anno
Il tuo browser non permette di ricordare le spunte: la lista funziona, ma dopo si azzera.
Tolgo tutte le spunte?
Decidere
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Le libere professioni le elenca il § 18 EStG: per esempio medici, avvocati, ingegneri, architetti, giornalisti, traduttori e professioni simili. Tutto il resto è in genere un’attività commerciale.
Registrarsi
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Chi comincia un’attività commerciale stabile deve comunicarlo contemporaneamente all’autorità competente (§ 14 GewO). Le libere professioni non hanno bisogno di registrazione commerciale.
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Vale per attività commerciali e libere professioni (§ 138 AO). Poi l’ufficio delle imposte assegna il numero fiscale.
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Nell’anno di avvio vale il limite di 25.000 € di fatturato (lettera del BMF del 18.03.2025). Il calcolatore e la guida sul Kleinunternehmer aiutano a decidere.
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Questo, o il numero di identificazione IVA, va su ogni fattura (§ 14 c. 4 UStG, § 34a UStDV).
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Non è obbligatorio per gli imprenditori individuali, ma separa le spese dell’attività da quelle private e rende più semplici le registrazioni.
Assicurarsi
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Chi è assicurato volontariamente nel sistema legale paga almeno contributi su una base di 1.318,33 € al mese (2026, GKV-Spitzenverband).
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Vale, per esempio, per insegnanti ed educatori autonomi, assistenti, ostetriche, artisti, artigiani iscritti all’albo degli artigiani e autonomi con un solo committente (§ 2 SGB VI).
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Il calcolatore del fondo di emergenza assume per gli autonomi fino a 6 mesi di spese necessarie.
Tasse e denaro
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Imposta sul reddito, IVA incassata ed eventualmente imposta commerciale scadono dopo; l’ufficio delle imposte può fissare acconti, al 10 marzo, giugno, settembre e dicembre (§ 37 EStG).
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Vale per tutto il tuo reddito imponibile, non solo per l’utile dell’attività autonoma (§ 32a EStG).
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La franchigia vale per imprenditori individuali e società di persone (§ 11 GewStG); le libere professioni in genere non sono soggette all’imposta commerciale.
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Chi non è obbligato alla contabilità può considerare utile l’eccedenza dei ricavi sui costi (§ 4 c. 3 EStG).
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Si trasmettono per via elettronica (Finanzämter Hessen).
Fatture
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Nomi e indirizzi, numero fiscale, data, numero di fattura progressivo, prestazione, momento della prestazione, corrispettivo, aliquota e importo dell’imposta o richiamo all’esenzione (§ 14 c. 4 UStG).
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Se esponi comunque l’IVA, la devi (§ 14c UStG); il richiamo è nel § 34a UStDV.
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Fino al 31.12.2026 bastano carta o PDF con il consenso del destinatario, fino al 31.12.2027 con fatturato dell’anno prima fino a 800.000 € (§ 27 c. 38 UStG).
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Le fatture vanno conservate otto anni (§ 14b UStG).
Ogni anno
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25.000 € nell’anno prima e 100.000 € nell’anno in corso (§ 19 UStG).
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L’ufficio delle imposte li fissa in base all’utile atteso: con un cambiamento netto puoi chiedere un adeguamento.
In proprio, partito
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Da sapere
- La lista dà l’ordine delle cose da fare e da chiarire; quali regole valgono per te dipende dalla tua attività. In caso di dubbio aiutano l’ufficio delle imposte, la Camera di commercio e industria o un consulente fiscale.
- Attività commerciale e libera professione sono trattate in modo diverso ai fini fiscali: l’attività commerciale richiede una registrazione commerciale e può essere soggetta all’imposta commerciale, la libera professione no. Entrambe comunicano all’ufficio delle imposte l’inizio dell’attività (§ 138 AO).
- L’IVA è una partita di giro: da Kleinunternehmer non c’è; con il regime ordinario versi l’imposta incassata, meno l’IVA a credito sui tuoi acquisti.
- La quota esente di base e i limiti valgono per il 2026 e possono cambiare: controllali ogni anno.
Domande frequenti
Devo registrare un’attività commerciale?
Se la tua attività è commerciale, sì: presso l’ufficio del comune, contemporaneamente all’inizio (§ 14 GewO). Per una libera professione (§ 18 EStG) comunichi l’attività solo all’ufficio delle imposte.
Quando devo avvisare l’ufficio delle imposte?
Entro un mese dall’inizio, con il questionario per la registrazione fiscale, che compili online tramite ELSTER (§ 138 AO). Poi l’ufficio delle imposte assegna il numero fiscale.
Posso partire da Kleinunternehmer?
Sì, finché il fatturato dell’anno di avvio non supera 25.000 €; negli anni successivi contano il fatturato dell’anno prima fino a 25.000 € e quello dell’anno in corso fino a 100.000 € (§ 19 UStG, lettera del BMF del 18 marzo 2025).
Da quando pago l’imposta commerciale?
Solo da un reddito d’impresa di oltre 24.500 € all’anno, se sei imprenditore individuale (§ 11 GewStG). L’imposta commerciale pagata viene computata nell’imposta sul reddito a certe condizioni.
Per quanto tempo devo conservare le fatture?
Otto anni (§ 14b UStG); il termine decorre dalla fine dell’anno solare in cui la fattura è stata emessa.
Il passo dopo
Non sono un commercialista né un consulente: questa è una stima a scopo informativo. Per decidere, affidati a un professionista.
- Il calcolatoreGermania: calcolo del regime dei piccoli imprenditori (Kleinunternehmer) e dell’IVA
- La guida, in pochi minutiGermania: Kleinunternehmer o regime ordinario?
- Il calcolatoreScorporo IVA: togliere o aggiungere l’IVA
Fonti
- § 18 EStG — Redditi da lavoro autonomo (libere professioni) (in tedesco)
- § 14 GewO — Obbligo di comunicazione all’inizio di un’attività commerciale stabile (in tedesco)
- § 138 AO — Comunicazioni sull’attività lavorativa (entro un mese, questionario per via elettronica) (in tedesco)
- Finanzämter Hessen — Guida alla tassazione degli influencer (questionario tramite ELSTER, imposta commerciale, EÜR, IVA) (in tedesco)
- § 11 GewStG — Indice e importo base dell’imposta (franchigia di 24.500 €) (in tedesco)
- § 4 EStG — Nozione di utile (comma 3: eccedenza dei ricavi sui costi) (in tedesco)
- § 32a EStG — Tariffa dell’imposta sul reddito (quota esente di base 12.348 € dal 2026) e § 37 EStG — Acconti (in tedesco)
- § 2 SGB VI — Obbligo di assicurazione pensionistica dei lavoratori autonomi (in tedesco)
- GKV-Spitzenverband — Valori di calcolo e soglie 2026 (assicurazione volontaria: base minima di calcolo) (in tedesco)
- § 14 UStG — Emissione delle fatture (diciture obbligatorie) e § 14b UStG — Conservazione (in tedesco)
- § 27 UStG — Disposizioni transitorie generali (comma 38: fattura elettronica) (in tedesco)
- § 19 UStG — Tassazione dei piccoli imprenditori e § 34a UStDV — Fatture dei piccoli imprenditori (in tedesco)
Per tasse, contabilità e scelta della forma giuridica ti aiuta un consulente fiscale; per domande sull’attività commerciale, la Camera di commercio e industria o la Camera dell’artigianato.