Scorporo IVA: togliere o aggiungere l’IVA
Dal prezzo con l’IVA all’imponibile, o al contrario, con le aliquote italiane: 22%, 10%, 5% e 4%.
Imponibile, senza IVA
100,00 €
più 22,00 € di IVA al 22%
- IVA 22,00 €
- Senza IVA 100,00 €
- Con IVA 122,00 €
Da 122,00 € con l’IVA al 22% togli 22,00 € di IVA: l’imponibile è 100,00 €.
Occhio all’errore classico: togliere il 22% da 122,00 € dà 95,16 €, che è sbagliato. L’IVA si calcola sul prezzo senza IVA, quindi si divide: 122,00 € ÷ 1,22 = 100,00 €.
Com’è fatto il prezzo
- Imponibile100 €82%
- IVA22 €18%
Non sono un commercialista né un consulente: questa è una stima a scopo informativo. Per decidere, affidati a un professionista.
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| Prezzo con IVA | 122,00 € | |
|---|---|---|
| − | IVA al 22%il prezzo con IVA meno l’imponibile | 22,00 € |
| = | Imponibile: prezzo ÷ 1,22 | 100,00 € |
In breve: Per togliere l’IVA dividi il prezzo per 1 più l’aliquota: al 22% dividi per 1,22, al 10% per 1,10. Da 122 € restano 100 € di imponibile e 22 € di IVA.
Come si calcola
- L’IVA si calcola sul prezzo senza IVA, l’imponibile. Per aggiungerla moltiplichi l’imponibile per l’aliquota: 100 € al 22% fanno 22 € di IVA, 122 € in tutto.
- Per toglierla (lo scorporo) dividi il prezzo con l’IVA per 1 più l’aliquota: per il 22% dividi per 1,22, per il 10% per 1,10, per il 5% per 1,05, per il 4% per 1,04. La differenza è l’IVA.
- L’errore classico è togliere il 22% dal prezzo finale: così togli il 22% di una cifra che contiene già l’IVA, e ne togli troppa.
L’esempio svolto
122 € al 22%: 122 ÷ 1,22 = 100,00 € di imponibile e 22,00 € di IVA. Togliendo il 22% da 122 € (122 × 0,78) otterresti 95,16 €: 4,84 € in meno del giusto. Al contrario, 100 € più il 22% fanno 122,00 €.
Fonti
- D.P.R. 633/1972, art. 16: le aliquote IVA (22%, 10%, 5%, 4%) — Normattiva
- D.P.R. 633/1972, Tabella A: i beni e i servizi con l’aliquota ridotta — Normattiva
- Legge 190/2014, commi 58-59: il forfettario non applica l’IVA — Normattiva
- D.lgs. 10/2026, il nuovo testo unico IVA dal 2027 — Normattiva
Testo controllato il 30 settembre 2026
Da sapere
- L’aliquota dipende dal bene o dal servizio, non da chi lo vende: i casi al 10%, al 5% e al 4% sono elencati nella tabella A del decreto IVA. Nel dubbio, controlla lì o chiedi a un professionista.
- Alcune operazioni sono esenti o fuori dal campo dell’IVA: lì non c’è niente da togliere né da aggiungere.
- Dal 1° gennaio 2027 le regole dell’IVA passano in un nuovo testo unico (d.lgs. 10/2026): le aliquote restano le stesse, cambia solo la numerazione della tabella.
Domande frequenti
Come si scorpora l’IVA dal prezzo?
Dividi il prezzo con l’IVA per 1 più l’aliquota: per il 22%, dividi per 1,22. Da 122 € ottieni 100 € di imponibile; la differenza, 22 €, è l’IVA. Per il 10% dividi per 1,10, per il 4% per 1,04.
Perché non basta togliere il 22%?
Perché il 22% si calcola sul prezzo senza IVA, non sul totale. Togliendo il 22% da 122 € ottieni 95,16 €, cioè 4,84 € in meno del giusto. Il modo giusto è dividere: 122 ÷ 1,22 = 100 €.
Quanta IVA c’è in 1.000 € IVA compresa?
Al 22%: 1.000 ÷ 1,22 = 819,67 € di imponibile e 180,33 € di IVA. Non 220 €: il 22% di 1.000 € sarebbe l’IVA su un prezzo di 1.000 € senza IVA. Togliendo il 22% avresti 780,00 €, sbagliato.
Quali prodotti hanno l’IVA al 4%, al 5% e al 10%?
Al 4%, per esempio, pane e pasta, latte fresco, burro e formaggi, frutta e verdura fresche, giornali e libri, la prima casa non di lusso. Al 5% basilico, rosmarino e salvia freschi e le mascherine FFP2. Al 10% carni fresche, uova, medicinali, l’elettricità di casa, alberghi, bar e ristoranti. Il resto, salvo le operazioni esenti, è al 22%.
Con il forfettario devo aggiungere l’IVA?
No. In forfettario non metti l’IVA in fattura e non la versi, salvo casi particolari come alcune operazioni con l’estero. E non recuperi l’IVA che paghi sugli acquisti: per te è un costo.
Il passo dopo
- La checklistAprire la partita IVA
- La guida, in pochi minutiForfettario: quanto paghi davvero il primo anno
- Il percorsoPartita IVA
- La checklistTrasloco
- Il calcoloCalorie al giorno
Calcoli vicini
Esempio: uno scontrino con tre aliquote
Su uno scontrino da 7,30 € ci sono latte fresco (4%) per 1,56 €, uova (10%) per 3,30 € e acqua minerale (22%) per 2,44 €. Lo scorporo va fatto riga per riga, ciascuna con la sua aliquota:
- Latte, 4%: 1,56 ÷ 1,04 = 1,50 € di imponibile e 0,06 € di IVA.
- Uova, 10%: 3,30 ÷ 1,10 = 3,00 € e 0,30 € di IVA.
- Acqua, 22%: 2,44 ÷ 1,22 = 2,00 € e 0,44 € di IVA.
- Totale: 6,50 € di imponibile e 0,80 € di IVA.
Se si scorporasse tutto al 22% (7,30 ÷ 1,22 = 5,98 €) l’IVA risulterebbe 1,32 €: più di una volta e mezza quella vera. Con una spesa mista, il calcolo su un’aliquota sola è sempre sbagliato.
Esempio: una parcella con spese anticipate
Un consulente chiede 500 € di compenso e ha anticipato 16 € in nome e per conto del cliente, con ricevuta. Per l’art. 15 del decreto IVA le somme rimborsate per anticipazioni fatte in nome e per conto della controparte, se documentate, non entrano nella base imponibile:
- IVA al 22% solo sul compenso: 500 × 0,22 = 110 €.
- Totale da pagare: 500 + 110 + 16 = 626 €.
- Chi volesse ricavare l’imponibile dal totale non può dividere 626 per 1,22 (verrebbero 513,11 €): prima toglie i 16 € fuori campo, poi scorpora 610 ÷ 1,22 = 500 €.
Esempio: una fattura a un ente pubblico
Per le forniture a pubbliche amministrazioni e agli altri enti e società elencati nell’art. 17-ter (la «scissione dei pagamenti» o split payment), l’IVA è versata direttamente dall’ente. Su una fattura di 1.000 € più 220 € di IVA, il fornitore incassa 1.000 € e l’ente versa i 220 € all’Erario. Lo scorporo resta lo stesso; cambia solo chi paga l’imposta allo Stato.
Quando non c’è niente da scorporare
- Forfettari: la fattura non ha IVA. Se però l’importo dell’operazione supera 77,47 €, l’Agenzia delle Entrate chiede l’imposta di bollo di 2 € per ogni fattura elettronica emessa con operazioni non soggette, non imponibili o esenti.
- Operazioni esenti o non imponibili (per esempio quelle con codice natura N4 o N3.5 e N3.6 in fattura): niente IVA, ma lo stesso bollo da 2 € sopra i 77,47 €.
- Acquisti da fornitori non residenti: per l’art. 17 del decreto IVA gli obblighi d’imposta, in molti casi, passano a chi compra; la fattura arriva senza IVA italiana e l’imposta la integra il cliente.
Cosa fare dopo
- Se hai la partita IVA (non forfettaria): l’IVA pagata sugli acquisti per l’attività si detrae da quella incassata, e il diritto va esercitato al più tardi con la dichiarazione IVA del secondo anno successivo a quello in cui è nato (art. 19).
- Se emetti fatture con il bollo: l’Agenzia calcola l’importo dovuto ogni trimestre nel portale «Fatture e corrispettivi»; per il terzo trimestre 2026 la scadenza del versamento è il 30 novembre, per il quarto il 28 febbraio 2027. Se nel primo trimestre il bollo non supera 5.000 €, si può pagare entro il 30 settembre.
- Dal 1° gennaio 2027 le stesse regole passano nel nuovo testo unico IVA (d.lgs. 10/2026): le aliquote non cambiano, cambiano i numeri degli articoli e della tabella.
Fonti
- D.P.R. 633/1972, art. 15: esclusioni dalla base imponibile (Normattiva, testo vigente al 2/11/2026)
- D.P.R. 633/1972, art. 17-ter: scissione dei pagamenti (Normattiva)
- D.P.R. 633/1972, art. 17: debitore d’imposta (Normattiva)
- D.P.R. 633/1972, art. 19: detrazione (Normattiva)
- Agenzia delle Entrate: L’imposta di bollo sulle fatture elettroniche, guida giugno 2026 (PDF)
Altre domande
Come si scorpora l’IVA da uno scontrino con aliquote diverse?
Riga per riga: ogni importo si divide per la sua aliquota (1,04, 1,10, 1,22) e poi si sommano imponibili e IVA. Scorporare il totale al 22% gonfia l’IVA.
Le spese anticipate per il cliente vanno con l’IVA?
No, se sono anticipate in nome e per conto del cliente e documentate: per l’art. 15 del decreto IVA non entrano nella base imponibile. In fattura si aggiungono dopo l’IVA.
Cos’è lo split payment?
È la scissione dei pagamenti dell’art. 17-ter: nelle forniture a pubbliche amministrazioni e ad altri enti e società elencati, il fornitore incassa solo l’imponibile e l’IVA la versa l’ente.
Quando serve il bollo da 2 € in fattura?
Quando la fattura riporta operazioni non soggette, non imponibili o esenti dall’IVA per più di 77,47 €. È il caso tipico delle fatture dei forfettari.