Alemanha: tornar-se autônomo, registro, impostos e faturas
Da decisão entre atividade comercial e profissão liberal à primeira fatura e às obrigações de cada ano: o que fazer, em ordem.
0 de 27
Tempo: 1 a 2 semanas para começar, depois todo ano
Seu navegador não permite lembrar as marcas: a lista funciona, mas será apagada ao sair.
Tiro todas as marcas?
Decidir
0 de 4
-
As profissões liberais são listadas no § 18 EStG: por exemplo médicos, advogados, engenheiros, arquitetos, jornalistas, tradutores e similares. O resto costuma ser atividade comercial.
Registrar
0 de 5
-
Quem inicia uma atividade comercial fixa deve comunicá-lo à autoridade competente ao mesmo tempo (§ 14 GewO). As profissões liberais não precisam de registro comercial.
-
Vale para atividades comerciais e profissões liberais (§ 138 AO). Depois a Receita (Finanzamt) atribui o número fiscal (Steuernummer).
-
No ano de início vale o limite de 25.000 € de faturamento (nota do BMF de 18/03/2025). A calculadora do regime e o guia ajudam a decidir.
-
Esse número, ou o número de IVA (USt-IdNr.), deve constar em toda fatura (§ 14, parágrafo 4, UStG, § 34a UStDV).
-
Não é obrigatória para um empresário individual, mas separa os gastos do negócio dos privados e simplifica os registros.
Proteger-se
0 de 4
-
Quem se segura voluntariamente no seguro público paga contribuições pelo menos sobre uma base de 1.318,33 € por mês (2026, GKV-Spitzenverband).
-
Vale, por exemplo, para professores e educadores autônomos, cuidadores, parteiras, artistas, artesãos inscritos no registro de artesãos e autônomos com um só cliente (§ 2 SGB VI).
-
A calculadora da reserva de emergência supõe para autônomos até 6 meses de gastos necessários.
Impostos e dinheiro
0 de 6
-
O imposto de renda, o IVA cobrado e, se for o caso, o imposto comercial vencem depois; a Receita pode fixar adiantamentos em 10 de março, junho, setembro e dezembro (§ 37 EStG).
-
Vale para toda a sua renda tributável, não só para o lucro da atividade autônoma (§ 32a EStG).
-
O mínimo isento vale para empresários individuais e sociedades de pessoas (§ 11 GewStG); as profissões liberais, em regra, não pagam esse imposto.
-
Quem não é obrigado a manter contabilidade pode tomar como lucro o excedente das receitas do negócio sobre as despesas (§ 4, parágrafo 3, EStG).
-
São enviadas por via eletrônica (Finanzämter Hessen).
Faturas
0 de 5
-
Nomes e endereços, número fiscal, data, número de fatura sequencial, prestação, momento da prestação, valor, alíquota e valor do imposto ou menção da isenção (§ 14, parágrafo 4, UStG).
-
Se destacar IVA mesmo assim, você o deve (§ 14c UStG); a menção consta no § 34a UStDV.
-
Até 31/12/2026 bastam papel ou PDF com o consentimento do destinatário, até 31/12/2027 com um faturamento do ano anterior de até 800.000 € (§ 27, parágrafo 38, UStG).
-
As faturas devem ser guardadas por oito anos (§ 14b UStG).
Todo ano
0 de 3
-
25.000 € no ano anterior e 100.000 € no ano corrente (§ 19 UStG).
-
A Receita os fixa conforme o lucro esperado: diante de uma mudança notável você pode pedir um ajuste.
Autônomo em andamento
0 de 27
Vale saber
- A lista dá a ordem do que fazer e esclarecer; que regras valem para você depende da sua atividade. Na dúvida ajudam a Receita, a Câmara de Indústria e Comércio ou uma consultoria fiscal.
- A atividade comercial e a profissão liberal são tributadas de modo diferente: a atividade comercial precisa de registro comercial e pode estar sujeita ao imposto comercial, a profissão liberal não. Ambas comunicam à Receita o início da atividade (§ 138 AO).
- O IVA é uma conta de passagem: como pequeno empresário ele não existe; no regime normal você recolhe o imposto cobrado, menos o IVA pago nas suas compras.
- O mínimo isento e os limites valem para 2026 e podem mudar: confira-os todo ano.
Perguntas frequentes
Preciso registrar uma atividade comercial?
Se a sua atividade é comercial, sim: no órgão de atividades econômicas do seu município, ao mesmo tempo em que começa (§ 14 GewO). Numa profissão liberal (§ 18 EStG) você só a comunica à Receita.
Quando devo avisar a Receita?
Em até um mês desde o início, com o questionário de registro fiscal que você preenche on-line pelo ELSTER (§ 138 AO). A Receita atribui depois o número fiscal.
Posso começar como pequeno empresário?
Sim, enquanto o faturamento do ano de início não ultrapassar 25.000 €; nos anos seguintes conta o do ano anterior até 25.000 € e o do ano corrente até 100.000 € (§ 19 UStG, nota do BMF de 18/03/2025).
A partir de quando pago o imposto comercial?
Só com um rendimento comercial de mais de 24.500 € por ano, se você é empresário individual (§ 11 GewStG). O imposto comercial pago é abatido, sob certas condições, do imposto de renda.
Por quanto tempo devo guardar as faturas?
Oito anos (§ 14b UStG); o prazo começa ao fim do ano civil em que a fatura foi emitida.
O próximo passo
Não sou consultor fiscal nem consultor financeiro: isto é uma estimativa com fins informativos. Antes de decidir, consulte um profissional.
- O cálculoAlemanha: calculadora do regime de pequeno empresário (Kleinunternehmer)
- O guiaAlemanha: regime de pequeno empresário ou IVA normal?
- A checklistAlemanha: fatura não paga, cobrar e receber
Fontes
- § 18 EStG: rendimentos do trabalho autônomo, profissões liberais (em alemão)
- § 14 GewO: dever de comunicar o início de uma atividade comercial fixa (em alemão)
- § 138 AO: comunicações sobre a atividade econômica, em um mês, questionário eletrônico (em alemão)
- Finanzämter Hessen: guia de tributação de influenciadores (questionário pelo ELSTER, imposto comercial, EÜR, IVA; em alemão)
- § 11 GewStG: índice de medição e valor de medição (mínimo isento de 24.500 €; em alemão)
- § 4 EStG: conceito de lucro (parágrafo 3: excedente das receitas sobre as despesas; em alemão)
- § 32a EStG: tabela do imposto de renda (mínimo isento de 12.348 € desde 2026) e § 37 EStG: adiantamentos (em alemão)
- § 2 SGB VI: obrigação de contribuir ao seguro de aposentadoria dos autônomos (em alemão)
- GKV-Spitzenverband: valores e limites 2026 (seguro voluntário: base mínima de contribuição; em alemão)
- § 14 UStG: emissão de faturas (dados obrigatórios) e § 14b UStG: guarda (em alemão)
- § 27 UStG: disposições transitórias gerais (parágrafo 38: fatura eletrônica; em alemão)
- § 19 UStG: tributação dos pequenos empresários e § 34a UStDV: faturas de pequenos empresários (em alemão)
Para impostos, contabilidade e a escolha da forma jurídica ajuda uma consultoria fiscal; para dúvidas sobre a atividade comercial, a Câmara de Indústria e Comércio ou a Câmara de Artesanato.