Allemagne : préparer sa déclaration de revenus, documents, ELSTER, délais
De la question « dois-je déposer ? » à l’avis d’imposition : les étapes de la déclaration de revenus pour les salariés, dans l’ordre.
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Obligatoire ou volontaire ?
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Par exemple en cas de plusieurs employeurs en même temps, classe 5 ou 6 (ou 4 avec facteur), abattement ou revenus annexes de plus de 410 € (§ 46 al. 2 EStG).
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Elles sont exonérées d’impôt, mais font monter le taux ; au-delà de 410 € par an, vous devez en général déposer une déclaration (§ 46 al. 2 n° 1 EStG).
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C’est l’imposition sur demande (§ 46 al. 2 n° 8 EStG). Vous pouvez en général la déposer jusqu’à la fin de la quatrième année après l’année d’imposition (§§ 169, 170 AO).
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Le forfait de salarié est de toute façon déduit (§ 9a EStG) : seul ce qui le dépasse réduit l’impôt. Le calculateur du forfait trajet montre le trajet vers le travail.
Réunir les documents
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Il figure par exemple sur l’attestation d’impôt sur les salaires.
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L’employeur la transmet à l’administration fiscale et doit vous la remettre imprimée ou la mettre à disposition électroniquement (§ 41b EStG).
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Il montre numéro fiscal, coordonnées bancaires et données antérieures : cela fait gagner du temps.
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Les jours de télétravail, de congés et de maladie ne comptent pas pour le forfait de distance.
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Un forfait propre par jour existe ; qu’il vaille la peine dépend de vos autres frais professionnels.
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Les cotisations d’assurance maladie et dépendance et d’autres frais de prévoyance sont des dépenses spéciales (§ 10 EStG).
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Les deux sont des dépenses spéciales : dons (§ 10b EStG), impôt d’Église (§ 10 al. 1 n° 4 EStG).
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Ils peuvent être déductibles comme charges exceptionnelles, dans la mesure où ils dépassent la charge raisonnable (§ 33 EStG).
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Une réduction d’impôt existe (§ 35a EStG) ; le paiement en espèces ne compte pas : il doit se faire sur le compte du prestataire.
Dans ELSTER
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L’administration fiscale envoie les données d’activation par e-mail et par courrier : prévoyez quelques jours, pas la veille du délai.
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Avec lui, vous vous connectez ; sans lui, vous devez vous réinscrire.
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Pour les salariés, le formulaire principal et l’annexe N suffisent le plus souvent ; selon le cas, d’autres annexes s’y ajoutent.
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Ce que employeurs, caisses de retraite et assurances ont déclaré à l’administration peut être repris (§ 150 al. 7 AO).
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Des erreurs arrivent : si des montants ne concordent pas, corrigez-les et interrogez l’employeur ou l’assureur.
Remplir
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En imposition commune, le splitting s’applique. Le calculateur d’impôt sur le revenu montre l’impôt pour les deux voies.
Déposer et vérifier
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Pour 2025, c’était le 31 juillet 2026, pour 2026 ce sera le 31 juillet 2027. Avec un conseil fiscal : fin février de la deuxième année suivante (§ 149 AO).
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Sans forme, avec motif (§ 109 AO). Majoration de retard : 0,25 % de l’impôt par mois, 25 € au moins ; obligatoire seulement après 14 mois (§ 152 AO).
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Le délai commence à la notification ; un avis envoyé par courrier est réputé notifié le quatrième jour après la remise à la poste (§§ 355, 122 AO).
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Un solde est dû dans le mois suivant la notification de l’avis ; un remboursement est versé ensuite (§ 36 al. 4 EStG).
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L’administration peut réclamer des justificatifs ; qui ne les a plus risque de perdre des déductions.
Déclaration déposée
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Bon à savoir
- Cette liste donne l’ordre des étapes pour des salariés avec une déclaration simple. Les indépendants, bailleurs, investisseurs et retraités ont d’autres annexes ; la voie exacte dépend de votre cas.
- Le délai de dépôt est de sept mois après la fin de l’année civile sans conseil fiscal, donc le 31 juillet. Si la déclaration est faite par un conseil fiscal, le délai se termine le dernier jour de février de la deuxième année suivante (§ 149 al. 2 et 3 AO).
- L’administration fixe obligatoirement une majoration de retard si la déclaration n’est pas déposée dans les 14 mois après la fin de l’année civile (§ 152 al. 2 AO). Avant, elle peut la fixer si le retard n’est pas excusable. En cas de prolongation, d’impôt nul ou négatif et en cas de remboursement, la majoration obligatoire tombe (§ 152 al. 3 AO).
- Vous n’envoyez en général pas les justificatifs ; l’administration peut cependant les réclamer. Les données que des tiers ont déclarées à l’administration (par exemple l’attestation d’impôt sur les salaires) sont traitées comme vos indications si vous n’entrez rien d’autre (§ 150 al. 7 AO).
- Ce n’est pas un conseil fiscal. Pour votre déclaration, un conseiller fiscal ou une association d’aide en matière d’impôt sur les salaires peut vous aider.
Questions fréquentes
Dois-je déposer une déclaration de revenus ?
Cela dépend de votre cas. L’obligation existe par exemple si vous avez touché un salaire de plusieurs employeurs en même temps, été imposé en classe 5 ou 6 ou en classe 4 avec facteur, avez un abattement sur l’impôt sur les salaires ou avez perçu des revenus annexes et des prestations de remplacement de plus de 410 € (§ 46 al. 2 EStG). L’administration fiscale peut aussi vous inviter à déposer (§ 149 al. 1 AO).
Jusqu’à quand la déclaration doit-elle être déposée ?
Sans conseil fiscal, jusqu’au 31 juillet de l’année suivante : pour l’année 2025 jusqu’au 31 juillet 2026, pour 2026 jusqu’au 31 juillet 2027. Avec un conseil fiscal, le délai se termine le dernier jour de février de la deuxième année suivante (§ 149 AO). Vous pouvez demander une prolongation à l’administration fiscale (§ 109 AO).
Combien de temps puis-je encore déposer une déclaration volontaire ?
En général jusqu’à la fin de la quatrième année après l’année d’imposition : le délai de fixation est de quatre ans et commence à la fin de l’année civile où l’impôt est né (§§ 169, 170 AO). Pour 2025, cela va donc jusqu’au 31 décembre 2029.
Que se passe-t-il si je dépose trop tard ?
L’administration peut fixer une majoration de retard : 0,25 % de l’impôt par mois commencé, 25 € au moins (§ 152 al. 5 AO). Elle est obligatoire seulement si la déclaration n’est pas déposée dans les 14 mois après la fin de l’année civile, et pas en cas de prolongation, d’impôt nul ou négatif et de remboursement (§ 152 al. 2 et 3 AO).
Qu’est-ce qu’ELSTER, en ai-je besoin ?
ELSTER est le portail en ligne de l’administration fiscale. Vous vous inscrivez une fois, recevez les données d’activation par e-mail et courrier et téléchargez un fichier de certificat avec lequel vous vous connectez. Vous pouvez y déposer votre déclaration sans papier et utiliser la déclaration préremplie. La déclaration peut aussi être transmise pour vous par un logiciel fiscal ou un conseil fiscal.
Quels justificatifs dois-je envoyer ?
En général aucun : vous les conservez, et l’administration peut les réclamer. Pour les services d’artisans et à domicile, il vous faut facture et preuve de virement, le paiement en espèces ne compte pas (§ 35a EStG). Les données que des tiers ont déclarées à l’administration arrivent par la récupération des justificatifs (§ 150 al. 7 AO).
Combien de temps ai-je pour faire opposition à l’avis d’imposition ?
Un mois à partir de la notification (§ 355 AO). Un avis envoyé par courrier est réputé notifié le quatrième jour après la remise à la poste (§ 122 al. 2 AO), un avis transmis par voie électronique le quatrième jour après l’envoi.
L’étape suivante
Je ne suis ni conseiller fiscal ni conseiller financier : ceci est une estimation à titre informatif. Avant de décider, consultez un professionnel.
- Le calculateurAllemagne : calculateur d’impôt sur le revenu 2026
- Le calculateurAllemagne : calculateur du forfait trajet domicile-travail 2026 (Pendlerpauschale)
- Le guide, en quelques minutesAllemagne : du brut au net, lire sa fiche de paie
Sources
- § 46 EStG : imposition en cas de revenus d’un travail salarié (imposition obligatoire, imposition sur demande) (en allemand)
- § 9a EStG : forfaits pour frais professionnels, forfait de salarié de 1 230 euros (en allemand)
- § 41b EStG : clôture de la retenue à la source, attestation électronique d’impôt sur les salaires (en allemand)
- § 35a EStG : réduction d’impôt pour emplois domestiques, services à domicile et travaux d’artisans (en allemand)
- § 36 EStG : naissance et extinction de l’impôt sur le revenu (alinéa 4 : solde dû dans le mois) (en allemand)
- § 149 AO : dépôt des déclarations d’impôt, délais (en allemand)
- § 109 AO : prolongation de délais (en allemand)
- § 152 AO : majoration de retard (en allemand)
- § 150 AO : forme et contenu des déclarations (alinéa 7 : données des organismes tenus de déclarer) (en allemand)
- § 169 AO : délai de fixation ; § 170 : début du délai de fixation (en allemand)
- § 355 AO : délai d’opposition ; § 122 AO : notification de l’acte administratif (en allemand)
- ELSTER : l’inscription à Mein ELSTER (dépliant de l’administration fiscale) (en allemand)
Pour vos questions sur la déclaration de revenus, un conseiller fiscal, une association d’aide en matière d’impôt sur les salaires ou l’administration fiscale peuvent vous aider.