Alemanha: preparar a declaração de renda, documentos, ELSTER, prazos
Da pergunta «preciso entregar?» à notificação do imposto: os passos da declaração de renda do empregado, em ordem.
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Obrigatória ou voluntária?
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Por exemplo com vários empregadores ao mesmo tempo, classe fiscal 5 ou 6 (ou 4 com fator), uma isenção ou rendas adicionais acima de 410 € (§ 46, parágrafo 2, EStG).
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São isentos, mas elevam a alíquota; acima de 410 € por ano quase sempre você deve entregar declaração (§ 46, parágrafo 2, n.º 1, EStG).
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É a declaração a pedido (§ 46, parágrafo 2, n.º 8, EStG). Em geral pode ser entregue até o fim do quarto ano após o ano fiscal (§§ 169 e 170 AO).
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A dedução global do empregado é subtraída de qualquer forma (§ 9a EStG): só o que a ultrapassa reduz o imposto. A calculadora do trajeto ao trabalho mostra.
Reunir os documentos
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Consta, por exemplo, no comprovante de retenções (Lohnsteuerbescheinigung).
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O empregador o transmite à Receita e deve entregá-lo impresso ou disponibilizá-lo por via eletrônica (§ 41b EStG).
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Mostra o número fiscal, os dados bancários e as indicações anteriores: poupa tempo.
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Os dias de home office, férias e doença não contam para a dedução por distância.
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Há uma dedução própria por dia; se compensa depende das suas outras despesas dedutíveis.
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As contribuições do seguro-saúde e de dependência e outras despesas de previdência são despesas especiais (§ 10 EStG).
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Ambos são despesas especiais: doações (§ 10b EStG), imposto eclesiástico (§ 10, parágrafo 1, n.º 4, EStG).
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Podem ser deduzidas como encargos extraordinários na medida em que superem o encargo razoável (§ 33 EStG).
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Há uma redução fiscal (§ 35a EStG); o pagamento em dinheiro não conta: o pagamento deve ser feito na conta do prestador.
No ELSTER
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A Receita envia os dados de ativação por e-mail e por correio: conte com alguns dias, não com a última noite antes do prazo.
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Com ele você entra; sem ele precisa se registrar de novo.
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Para empregados costumam bastar o formulário principal e o anexo N; conforme o caso somam-se outros anexos.
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O que empregadores, órgãos de aposentadoria e seguradoras comunicaram à administração pode ser aproveitado (§ 150, parágrafo 7, AO).
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Há erros: se os valores não batem, corrija-os e pergunte ao empregador ou à seguradora.
Preencher
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Com a tributação conjunta vale o splitting. A calculadora do imposto de renda mostra o imposto dos dois caminhos.
Entregar e conferir
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Para 2025 foi 31 de julho de 2026, para 2026 é 31 de julho de 2027. Com consultor fiscal: fim de fevereiro do segundo ano seguinte (§ 149 AO).
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Sem formalidades e com motivo (§ 109 AO). Acréscimo por atraso: 0,25% do imposto por mês, no mínimo 25 €; obrigatório só aos 14 meses (§ 152 AO).
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O prazo começa com a notificação; uma notificação enviada pelo correio considera-se comunicada no quarto dia após o envio (§§ 355 e 122 AO).
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Um pagamento final vence no mês seguinte à notificação; uma restituição é paga depois (§ 36, parágrafo 4, EStG).
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A Receita pode pedir comprovantes; quem não os tem mais arrisca perder as deduções.
Declaração entregue
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Vale saber
- Esta lista dá a ordem dos passos para empregados com uma declaração simples. Autônomos, locadores, investidores e aposentados têm mais anexos; o caminho exato depende do seu caso.
- O prazo de entrega é, sem consultor fiscal, de sete meses após o fim do ano civil, ou seja 31 de julho. Se a declaração é feita por um consultor fiscal, o prazo termina no último dia de fevereiro do segundo ano seguinte (§ 149, parágrafos 2 e 3, AO).
- A Receita fixa obrigatoriamente um acréscimo por atraso se a declaração não é entregue em 14 meses após o fim do ano civil (§ 152, parágrafo 2, AO). Antes disso pode fixá-lo se o atraso não é desculpável. Com prorrogação, com imposto zero ou negativo e com restituição, não há acréscimo obrigatório (§ 152, parágrafo 3, AO).
- Os comprovantes normalmente não se enviam; a Receita pode pedi-los. Os dados que terceiros comunicaram à administração (como o comprovante de retenções) são tratados como seus se você não informa outra coisa (§ 150, parágrafo 7, AO).
- Isto não é consultoria fiscal. Para a sua declaração ajudam um consultor fiscal ou uma associação de ajuda fiscal para assalariados (Lohnsteuerhilfeverein).
Perguntas frequentes
Preciso entregar a declaração de renda?
Depende do seu caso. Há obrigação, por exemplo, se você recebeu salário de vários empregadores ao mesmo tempo, foi tributado na classe fiscal 5 ou 6 ou na 4 com fator, tem uma isenção na retenção ou recebeu rendas adicionais e benefícios substitutivos acima de 410 € (§ 46, parágrafo 2, EStG). A Receita também pode intimar você (§ 149, parágrafo 1, AO).
Até quando a declaração deve ser entregue?
Sem consultor fiscal, até 31 de julho do ano seguinte: para 2025 até 31 de julho de 2026, para 2026 até 31 de julho de 2027. Com consultor fiscal, o prazo termina no último dia de fevereiro do segundo ano seguinte (§ 149 AO). Você pode pedir uma prorrogação à Receita (§ 109 AO).
Até quando posso entregar uma declaração voluntária?
Em regra até o fim do quarto ano após o ano fiscal: o prazo de fixação é de quatro anos e começa ao fim do ano civil em que o imposto nasceu (§§ 169 e 170 AO). Para 2025 é até 31 de dezembro de 2029.
O que acontece se eu entregar tarde?
A Receita pode fixar um acréscimo por atraso: 0,25% do imposto por mês iniciado, no mínimo 25 € (§ 152, parágrafo 5, AO). É obrigatório só se a declaração não foi entregue em 14 meses após o fim do ano civil, e não com prorrogação, com imposto zero ou negativo nem com restituição (§ 152, parágrafos 2 e 3, AO).
O que é o ELSTER e preciso dele?
O ELSTER é o portal on-line da administração tributária. Você se registra uma vez, recebe dados de ativação por e-mail e por correio e baixa um arquivo de certificado com o qual entra. Lá pode entregar a declaração sem papel e usar a declaração pré-preenchida. Também pode transmiti-la por você um programa fiscal ou um consultor fiscal.
Que comprovantes devo enviar?
Em regra nenhum: você os guarda e a Receita pode pedi-los. Para serviços de artesãos e serviços domésticos você precisa de fatura e comprovante de transferência, o pagamento em dinheiro não conta (§ 35a EStG). Os dados que terceiros comunicaram à administração chegam pela consulta de comprovantes (§ 150, parágrafo 7, AO).
De quanto tempo disponho para recorrer da notificação?
Um mês desde a notificação (§ 355 AO). Uma notificação enviada pelo correio considera-se comunicada no quarto dia após o envio (§ 122, parágrafo 2, AO), uma transmitida por via eletrônica, no quarto dia após o envio.
O próximo passo
Não sou consultor fiscal nem consultor financeiro: isto é uma estimativa com fins informativos. Antes de decidir, consulte um profissional.
- O cálculoAlemanha: calculadora do imposto de renda 2026
- O cálculoAlemanha: calculadora da dedução por deslocamento (Pendlerpauschale) 2026
- O guiaAlemanha: do bruto ao líquido, ler o contracheque
Fontes
- § 46 EStG: tributação em caso de rendimentos do trabalho assalariado (declaração obrigatória, declaração a pedido; em alemão)
- § 9a EStG: deduções globais das despesas dedutíveis, dedução global do empregado de 1.230 euros (em alemão)
- § 41b EStG: encerramento da retenção do imposto sobre o salário, o comprovante eletrônico de retenções (em alemão)
- § 35a EStG: redução fiscal por relações de trabalho domésticas, serviços e trabalhos de artesãos (em alemão)
- § 36 EStG: nascimento e extinção do imposto de renda (parágrafo 4: pagamento final em um mês; em alemão)
- § 149 AO: entrega das declarações, prazos de entrega (em alemão)
- § 109 AO: prorrogação de prazos (em alemão)
- § 152 AO: acréscimo por atraso (em alemão)
- § 150 AO: forma e conteúdo das declarações (parágrafo 7: dados de órgãos obrigados a comunicar; em alemão)
- § 169 AO: prazo de fixação; § 170: início do prazo de fixação (em alemão)
- § 355 AO: prazo do recurso; § 122 AO: notificação do ato administrativo (em alemão)
- ELSTER: o registro no Mein ELSTER (folheto da administração tributária; em alemão)
Para dúvidas sobre a declaração de renda ajudam um consultor fiscal, uma associação de ajuda fiscal para assalariados (Lohnsteuerhilfeverein) ou a Receita.