Espagne : ce que coûte vraiment un autónomo

Ce que vous payez et ce qui ne fait que passer

Être indépendant coûte plus que la cotisation de sécurité sociale, mais tout ce qui sort de votre compte n’est pas un coût. Ce sont trois choses différentes : ce que vous payez vraiment, à savoir la cotisation et l’IRPF ; ce que vous encaissez de vos clients et reversez à l’administration fiscale, à savoir la TVA ; et les dépenses propres de l’activité, comme la gestoría, l’assurance ou le logiciel de facturation.

La cotisation de sécurité sociale en 2026

La cotisation est de 31,50 % de la base de cotisation : 28,30 % risques communs, 1,30 % risques professionnels, 0,90 % mécanisme d’équité intergénérationnelle, 0,90 % cessation d’activité et 0,10 % formation professionnelle. Vous choisissez la base vous-même, dans la tranche qui vous correspond d’après votre revenu net prévu.

• Pour un revenu net jusqu’à 670 € par mois, la cotisation minimale est de 205,88 € (tableau réduit).
• Pour 2 000 € de recettes moins dépenses, le revenu qui compte, après la déduction de 7 %, est de 1 860 € : la base minimale est de 1 209,15 € et la cotisation de 380,88 € par mois, environ 4 571 € par an.
• Pour 4 000 € de recettes moins dépenses, le revenu est de 3 720 € et la cotisation minimale de 504,41 €.
• Dans les tranches les plus hautes, la cotisation atteint 1 606,88 € avec la base maximale de 5 101,20 €.

TVA : elle n’est pas à vous

Si votre activité est soumise à la TVA, vous ajoutez l’impôt à vos factures, aux taux de la loi (21 %, 10 % ou 4 %, selon ce que vous vendez), et vous le versez chaque trimestre avec le formulaire 303 à l’administration fiscale, moins la TVA que vous avez payée sur vos achats pour l’activité. C’est de l’argent qui passe par votre compte mais ne vous appartient pas : si vous le dépensez, il faudra le trouver ailleurs.

Le formulaire 303 se dépose du 1er au 20 avril, juillet et octobre et du 1er au 30 janvier (calendrier fiscal 2026).

IRPF : payé d’avance

• Retenues : si vous facturez une entreprise en profession libérale, vous devez mettre sur la facture une retenue, qui est une avance sur votre IRPF : en général 15 %, et 7 % l’année de début et les deux suivantes.
• Acompte : avec le formulaire 130, vous versez chaque trimestre 20 % du rendement net cumulé de l’année, moins les retenues déjà subies.
• Si, l’année précédente, au moins 70 % de vos recettes professionnelles avaient subi une retenue, vous n’avez pas à déposer le formulaire 130.
• L’impôt réel se calcule dans la déclaration de l’année suivante : selon ce que vous avez avancé, vous payez un complément ou vous recevez un remboursement.

Les dépenses de l’activité

À la cotisation et aux impôts s’ajoutent les dépenses propres de l’activité. Les plus courantes sont la gestoría, si vous en engagez une (demandez le prix et ce qui est inclus par écrit), une assurance de responsabilité civile si votre activité peut causer des dommages, le logiciel de facturation, qui devra respecter Verifactu avant le 1er juillet 2027 (RDL 15/2025), et un compte distinct pour l’activité. Toutes ces dépenses, si elles ont une facture et sont liées à l’activité, se déduisent de vos recettes pour calculer le rendement net.

Un exemple avec 2 000 € par mois

• Recettes moins dépenses : 2 000 € par mois, 24 000 € par an.
• Cotisation minimale de sécurité sociale : 380,88 € par mois, 4 570,59 € par an.
• Il reste environ 1 619 € par mois avant l’IRPF, qui dépend de votre situation et de ce qui a déjà été retenu sur vos factures.
• À part, la TVA des factures passe par votre compte et se verse chaque trimestre.