Italie : calculateur des impôts du régime forfaitaire 2026 (forfettario)

Impôt, cotisations et ce qu’il vous reste par mois avec le numéro de TVA forfaitaire. Et combien mettre de côté sur chaque facture.

Il vous reste par mois

1 775 €

mettez de côté 29 % de chaque facture

21 305 € par an
Cotisations 6 100 €
Impôt 2 595 €

Avec 30 000 € encaissés et le coefficient de 78 %, il vous reste environ 1 775 € par mois : en un an, vous payez 6 100,38 € de cotisations et 2 594,94 € d’impôt substitutif à 15 %.

Sur 100 € encaissés, il vous en reste 71 ; les 29 autres vont en cotisations et impôt.

Où vont les encaissements

Il vous reste21 305 €71 %
Cotisations6 100 €20 %
Impôt2 595 €9 %

Je ne suis ni conseiller fiscal ni conseiller financier : ceci est une estimation à titre informatif. Avant de décider, consultez un professionnel.

Vos chiffres

exemple : changez les chiffres

Encaissements de l’année

Ce que vous encaissez vraiment dans l’année : dans le forfettario comptent les sommes reçues, pas les factures émises.

Votre activité

Le groupe de votre code ATECO. Il détermine le coefficient : quelle part des encaissements compte comme revenu.

Impôt substitutif

Le 5 % vaut pour l’année de l’ouverture et les 4 suivantes, si vous n’aviez pas d’activité dans les 3 années précédentes et si vous ne poursuivez pas le travail d’avant.

5 %les 5 premières années, avec les conditions15 %dans les autres cas

Où versez-vous les cotisations

Gestion séparéeprofessions libérales sans caisseArtisansINPSCommerçantsINPSCaisse professionnelleavec son pourcentage

Pourcentage de votre caisse

Seulement si vous versez à une caisse professionnelle : le pourcentage de la cotisation subjective, depuis le site de votre caisse. Si la caisse demande aussi un minimum fixe, il n’est pas compté ici.

Réduction de 35 % des cotisations

Seulement pour les artisans et commerçants en forfettario qui l’ont demandée à l’INPS (qui est déjà en activité, avant le 28 février). Vous payez moins, mais la retraite compte moins de mois.

OuiNon

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Le calcul, ligne par ligne
	Encaissements de l’annéerevenu : encaissements multipliés par 78 % = 23 400,00 €	30 000,00 €
−	Cotisations INPS, gestion séparée (26,07 % du revenu de 23 400 €)	6 100,38 €
−	Impôt substitutif (15 % de 17 299,62 €)se calcule sur le revenu moins les cotisations	2 594,94 €
=	Il vous reste dans l’année	21 304,68 €
:	Par mois (12 mois)	1 775,39 €

Comment on calcule

Le revenu se calcule au forfait : les encaissements de l’année multipliés par le coefficient de votre activité (78 % pour les professions libérales, 40 % pour le commerce…). Les vraies dépenses ne se déduisent pas : le coefficient les compte déjà, en moyenne.
Sur le revenu, vous payez les cotisations : en gestion séparée 26,07 % ; artisans et commerçants une cotisation fixe jusqu’à 18 808 € de revenu, plus 24 % (24,48 % pour les commerçants) sur la part en plus ; avec une caisse professionnelle, son pourcentage.
Du revenu, retirez les cotisations versées : sur le reste, vous payez l’impôt substitutif, 15 % (5 % pour les 5 premières années, si vous remplissez les conditions). Il prend la place de l’IRPEF, des surtaxes et de l’IRAP.
Ce qui reste des encaissements, divisé par 12, est votre net moyen par mois. Cotisations plus impôt, divisés par les encaissements, donnent la part à mettre de côté sur chaque facture.

L’exemple détaillé

Professionnel libéral en gestion séparée avec 30 000 € encaissés : revenu 30 000 × 78 % = 23 400 €. Cotisations 23 400 × 26,07 % = 6 100,38 €. Base imposable 17 299,62 €, impôt à 15 % = 2 594,94 €. Il reste 21 304,68 € par an, 1 775,39 € par mois : 71 € pour 100 encaissés, et 29 % doivent être mis de côté. Un commerçant avec 30 000 € encaissés et un coefficient de 40 % a 12 000 € de revenu, sous le minimum : il paie les cotisations fixes, 4 611,64 € (3 000,17 € avec la réduction de 35 %).

Sources

Chiffres vérifiés le 29 septembre 2026

Bon à savoir

C’est une estimation « en régime de croisière », comme si chaque année vous payiez les cotisations de l’année même. En réalité, on déduit les cotisations versées dans l’année, et la première année les comptes sont différents.
Elle ne tient pas compte des dates : entre solde et acomptes, surtout la deuxième année, l’argent sort à d’autres moments que ceux où vous encaissez. C’est pourquoi mettre de côté un pourcentage de chaque facture aide.
En gestion séparée, elle utilise 26,07 %. Si vous êtes déjà retraité ou avez une autre prévoyance obligatoire, le taux est de 24 %, et vous payez moins que cela.
Avec la réduction de 35 % pour les commerçants, il n’est pas écrit explicitement si l’on réduit aussi les 0,48 % de l’indemnisation de cessation : ici, nous la réduisons. Si ce n’était pas le cas, les cotisations fixes monteraient d’environ 32 € par an.
Elle ne tient pas compte d’autres réductions des cotisations, comme celle pour qui a plus de 65 ans et est déjà retraité de l’INPS, ni des minimums fixes des caisses professionnelles.

Questions fréquentes

Combien d’impôts paie-t-on avec le forfettario ?

Cela dépend du coefficient et des cotisations. Un professionnel libéral en gestion séparée qui encaisse 30 000 € (coefficient 78 %) paie 6 100,38 € de cotisations et 2 594,94 € d’impôt à 15 % : il lui reste environ 1 775 € par mois, 71 € pour 100 encaissés. Avec l’impôt à 5 % des premières années, environ 1 920 € par mois.

Puis-je rester dans le forfettario si j’ai aussi un travail salarié ?

Oui, si l’année d’avant les revenus de travail salarié ou de retraite n’ont pas dépassé 35 000 € : c’est la limite pour 2025 et 2026, et à partir de 2027 elle revient à 30 000 €, sauf prorogation. La limite ne compte pas si cette relation de travail est terminée.

Que se passe-t-il si je dépasse 85 000 € ?

Si vous encaissez plus de 85 000 €, vous restez dans le forfettario jusqu’à la fin de l’année et à partir de l’année suivante vous passez au régime ordinaire. Si vous dépassez 100 000 €, vous sortez tout de suite : la TVA s’applique dès l’opération qui fait dépasser le seuil.

Avec le forfettario, met-on la TVA sur la facture ?

Non : pas de TVA sur la facture et pas de versements de TVA, sauf cas particuliers comme certaines opérations avec l’étranger. En contrepartie, vous ne récupérez pas la TVA que vous payez sur vos achats.

Pourquoi paie-t-on plus la deuxième année ?

À cause des acomptes. À partir de la deuxième année, en plus du solde de l’année précédente, vous payez un acompte sur l’année en cours égal à l’impôt de l’année précédente, en deux échéances (juin et novembre). La première année, il ne devrait pas y avoir d’acomptes, parce qu’il n’y a pas d’impôt de l’année précédente : c’est la conséquence de la règle, mais aucun texte officiel ne l’écrit avec ces mots.

Quel est mon coefficient ?

Il dépend du code ATECO de votre activité : 78 % pour les professions libérales, 40 % pour le commerce et pour bars, restaurants et hébergements, 86 % pour la construction et les activités immobilières, 67 % pour les autres activités. Avec les codes ATECO 2025, on utilise le coefficient du code ATECO 2007 correspondant ; le tableau de correspondance est de l’ISTAT.