Francia: calcolo delle spese chilometriche (frais kilométriques)
La tariffa ufficiale per il tuo veicolo in Francia, il limite di 40 km e il confronto con la deduzione forfettaria del 10%: spese reali o forfait?
Spese chilometriche della tariffa
4.251 €
per 8.000 km nell’anno: auto, 5 CV, termico o ibrido
- Deduzione del 10%: 3.200 €
- Spese reali: 1.051 € in più
- Soglia: 5.057 km all’anno
Con 8.000 km all’anno la tariffa dà 4.251 €, cioè 1.051 € in più della deduzione forfettaria del 10% (3.200 €): le spese reali convengono di più. Con uno scaglione d’imposta del 30% sono circa 315 € di imposta in meno.
Da 5.057 km all’anno, cioè 12,7 km a tragitto per 200 giorni le spese reali superano la deduzione forfettaria. Non si cumulano le due: scegliere le spese reali significa rinunciare alla deduzione del 10% per tutti i tuoi stipendi dell’anno.
- Le spese reali sostituiscono la deduzione del 10% per tutti i tuoi stipendi dell’anno e vanno giustificate: conserva il libretto e le fatture e dettaglia le spese in una nota allegata alla dichiarazione.
- Se il tuo datore di lavoro ti ha rimborsato queste spese o pagato un’indennità, aggiungila al tuo reddito imponibile.
Non sono un commercialista né un consulente: questa è una stima a scopo informativo. Per decidere, affidati a un professionista.
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| Distanza considerata per il tragittoin un senso | 20 km | |
|---|---|---|
| Chilometri del tragitto casa-lavoro20 km × 2 × 200 giorni | 8.000 km | |
| = | Chilometri dell’anno | 8.000 km |
| Tariffa applicatada 5.001 a 20.000 km: auto, 5 CV, termico o ibrido | 0,357 € × km + 1.395 € | |
| = | Spese chilometrichearrotondate all’euro, come il simulatore ufficiale | 4.251 € |
| = | Totale delle spese reali | 4.251,00 € |
| Deduzione forfettaria del 10%almeno 509 €, al massimo 14.555 € | 3.200,00 € | |
| Spese reali meno deduzione forfettariada dedurre in più della deduzione forfettaria: vincono le spese reali | +1.051,00 € | |
| L’imposta risparmiata secondo il tuo scaglione, circa | ||
| Scaglione all’11%la differenza per lo scaglione: una stima | 116 € | |
| Scaglione al 30%la differenza per lo scaglione: una stima | 315 € | |
| Scaglione al 41%la differenza per lo scaglione: una stima | 431 € | |
| Scaglione al 45%la differenza per lo scaglione: una stima | 473 € |
Come si calcola
- La tariffa chilometrica è un tariffario ufficiale al chilometro che sostituisce il calcolo reale dei costi di un veicolo: copre il deprezzamento, la manutenzione e le riparazioni, gli pneumatici, il carburante o l’elettricità e l’assicurazione (BOFiP). Dipende dal tipo di veicolo, dalla sua potenza fiscale e dai chilometri dell’anno, per fasce: per un’auto da 5 CV, 0,636 € al chilometro fino a 5.000 km, (0,357 € × km) + 1.395 € da 5.001 a 20.000 km e 0,427 € al chilometro oltre.
- Per un veicolo elettrico tutti i coefficienti sono maggiorati del 20% (Service Public; i coefficienti sono arrotondati a tre decimali).
- I chilometri del tragitto sono la distanza in un senso × 2 × il numero dei giorni di tragitto. Fino a 40 km la deduzione è ammessa se giustificata; oltre servono circostanze particolari, altrimenti contano solo i primi 40 chilometri, cioè 80 km al giorno (BOFiP). Gli altri chilometri professionali si aggiungono: la tariffa si applica al totale del veicolo.
- Si aggiungono le spese che la tariffa non copre, come parcheggio e pedaggi, poi si confronta il totale con la deduzione forfettaria del 10% dei tuoi stipendi, di almeno 509 € e al massimo 14.555 € (Service Public). Le due non si cumulano.
- L’imposta risparmiata è la differenza tra spese reali e deduzione forfettaria, moltiplicata per il tuo scaglione d’imposta (11, 30, 41 o 45%): è una stima, perché l’imposta dipende da tutto il nucleo.
L’esempio svolto
32.000 € di stipendio, auto a benzina da 5 CV, 20 km a tragitto, 200 giorni: 20 × 2 × 200 = 8.000 km. Tariffa della seconda fascia: 0,357 × 8.000 + 1.395 = 4.251 €. La deduzione forfettaria è il 10% di 32.000, cioè 3.200 €: le spese reali vincono di 1.051 €, cioè 315 € di imposta al 30% e 116 € all’11%. Soglia: (3.200 − 1.395) ÷ 0,357 = 5.056,02, quindi da 5.057 km all’anno, cioè 12,7 km a tragitto per 200 giorni.
Fonti
- impots.gouv.fr: simulare le tue spese chilometriche (la tariffa e il calcolo ufficiali) (in francese)
- Service Public: spese professionali: forfait o spese reali (deduzione) (in francese)
- BOFiP: tariffe forfettarie del costo al chilometro (BOI-BAREME-000001) (in francese)
- BOFiP: deduzione delle spese reali: spese di trasferta e di pasto (BOI-RSA-BASE-30-50-30-20) (in francese)
- BOFiP: deduzione delle spese reali: opzione e regole generali (BOI-RSA-BASE-30-50-30) (in francese)
Testo controllato il 5 ottobre 2026
Da sapere
- Questo calcolo riguarda un dipendente che usa il proprio veicolo per andare al lavoro e per le trasferte di lavoro. La tariffa si applica separatamente a ogni veicolo; gli autonomi e i micro-imprenditori hanno altre regole.
- I coefficienti sono quelli del simulatore ufficiale dell’amministrazione fiscale al 5 ottobre 2026. Sono gli stessi del BOFiP per i redditi 2022 (decreto del 27 marzo 2023): non sono quindi stati rivalutati da allora. Quando lo saranno, questo calcolo sarà aggiornato.
- La tariffa non dispensa dal giustificare: bisogna poter provare il veicolo usato e la frequenza dei tragitti, con il libretto, le fatture di manutenzione o il contratto di assicurazione. Il veicolo deve appartenere al dipendente o al suo nucleo fiscale; con un veicolo a noleggio i canoni non sono deducibili in più rispetto alla tariffa.
- Qui non sono contati: il pacchetto di mobilità sostenibile, le indennità per la bicicletta, le spese di pasto e di doppia residenza (che hanno regole proprie), gli interessi di un prestito auto e la quota di uso privato del veicolo: indica solo i chilometri professionali.
- Non serve scegliere subito: le spese reali si possono chiedere con un reclamo, di regola fino al 31 dicembre del terzo anno successivo a quello dello stipendio (BOFiP). Per un caso preciso rivolgiti all’ufficio delle imposte o a un consulente fiscale.
Domande frequenti
Qual è la tariffa chilometrica per la dichiarazione del 2026?
Una tariffa al chilometro secondo il veicolo, la sua potenza fiscale e la distanza dell’anno. Per un’auto da 5 CV: 0,636 € al chilometro fino a 5.000 km, (0,357 € × km) + 1.395 € da 5.001 a 20.000 km, 0,427 € al chilometro oltre; i veicoli elettrici sono maggiorati del 20% (simulatore ufficiale, Service Public).
Spese reali o deduzione del 10%: come scegliere?
Non si possono cumulare le due. La deduzione forfettaria è il 10% dello stipendio, di almeno 509 € e al massimo 14.555 €; le spese reali convengono quando il loro totale giustificato supera quell’importo (Service Public).
Quale distanza casa-lavoro si può dedurre?
Fino a 40 km la deduzione è ammessa di diritto se giustificata. Oltre, la distanza va giustificata con circostanze particolari; senza, si deducono i primi 40 chilometri, cioè 80 km al giorno (BOFiP).
Come si dichiarano le spese reali?
Indicando il totale nella riga delle spese reali della dichiarazione e dettagliandone natura e importo in una nota allegata. I giustificativi non si allegano: si conservano 3 anni a disposizione del fisco (Service Public).
E se il mio datore di lavoro mi rimborsa le spese?
Se scegli le spese reali, aggiungi al tuo reddito imponibile le indennità e i rimborsi ricevuti dal datore di lavoro per queste spese (Service Public). Le indennità esenti, usate conformemente al loro scopo, non vanno aggiunte, ma allora deduci solo il resto (BOFiP).
Parcheggio e pedaggi sono nella tariffa?
No: la tariffa copre deprezzamento, manutenzione, pneumatici, carburante o elettricità e assicurazione. Le spese di garage (parcheggio), i pedaggi e gli interessi del prestito del veicolo si aggiungono, con i giustificativi (BOFiP). Usa il campo «Altre spese reali».
Il passo dopo
- Il calcolatoreFrancia: calcolo dell’imposta sul reddito 2026
- Il calcolatoreFrancia: calcolo dello stipendio netto 2026