Germania: classi fiscali, 3/5, 4/4 o metodo del fattore?

Cosa stabilisce la classe fiscale

La classe fiscale dice al datore di lavoro quanta imposta sul salario deve trattenere ogni mese dal tuo stipendio. È un acconto sulla tua imposta sul reddito: l’imposta definitiva si fissa solo nell’avviso di accertamento dopo la dichiarazione dei redditi, e allora si compensa il troppo o il troppo poco.

La classe fiscale non cambia quindi quanta imposta devi pagare in un anno, ma solo quando ne paghi quanta. I contributi sociali non dipendono da essa, ma solo dallo stipendio.

Le sei classi

La legge conosce sei classi dell’imposta sul salario (§ 38b EStG):

• Classe 1: lavoratori celibi o nubili, anche divorziati e vedovi, per quanto non rientrino nelle classi 2, 3 o 4.
• Classe 2: come la classe 1, ma con l’importo di sgravio per i genitori soli (§ 24b EStG).
• Classi 3 e 5: sposati, se lo richiedono entrambi i partner. Uno ottiene la 3 con imposta sul salario bassa, l’altro la 5 con imposta alta.
• Classe 4: sposati tassati entrambi allo stesso modo; vale finché non è richiesta un’altra combinazione.
• Classe 6: il secondo e ogni ulteriore rapporto di lavoro, se lavori per più datori di lavoro contemporaneamente.

Coppie: 4/4, 3/5 o fattore

Con 4/4 entrambi i partner sono tassati come single. Se guadagnano importi diversi, di solito si trattiene più imposta sul salario di quanto poi risulti nell’avviso di accertamento: la differenza torna come rimborso.

Con 3/5 chi guadagna di più ottiene la classe 3, l’altro la 5. Nella classe 3 si trattiene poca imposta sul salario, nella 5 molta; insieme resta spesso più netto al mese che con 4/4. In cambio la dichiarazione dei redditi è obbligatoria (§ 46 c. 2 n. 3a EStG), e può esserci un conguaglio a pagare, perché la trattenuta non deve per forza coincidere con l’imposta definitiva.

Con il metodo del fattore entrambi restano in classe 4, ma l’imposta sul salario viene moltiplicata per un fattore inferiore a 1. L’ufficio delle imposte lo calcola dall’imposta sul reddito attesa con il metodo dello splitting divisa per la somma dell’imposta sul salario in classe 4 (§ 39f EStG). Così la trattenuta si adatta meglio all’imposta definitiva; anche qui la dichiarazione dei redditi è obbligatoria.

L’esempio: 4.000 € e 2.000 € lordi

Due partner, 35 anni, senza figli, senza imposta di culto, assicurati nel sistema pubblico, contributo aggiuntivo 2,9%, numeri del 2026. Il partner A guadagna 4.000 € lordi al mese, il partner B 2.000 €.

Con 4/4 restano ad A 2.605,50 € e a B 1.476,84 €, in tutto 4.082,34 € netti. Con 3/5 con A in classe 3 sono 2.928,17 € e 1.267,00 €, in tutto 4.195,17 €: 112,83 € in più al mese. Se invece B ha la classe 3 e A la 5, restano solo 2.185,09 € e 1.565,00 €, in tutto 3.750,09 €.

I contributi sociali sono uguali in tutti i casi (870,00 € per A e 435,00 € per B). Si sposta solo l’imposta sul salario: in tutto 612,66 € con 4/4, 499,83 € con 3/5 e 944,91 € nella ripartizione sfavorevole.

Quando la scelta pesa di più

La classe fiscale determina il netto, e dal netto dipendono alcune prestazioni. Per l’Arbeitslosengeld conta la classe fiscale dell’inizio dell’anno in cui nasce il diritto; un cambio successivo tra coniugi viene considerato solo se le nuove classi corrispondono al rapporto tra gli stipendi o se l’Arbeitslosengeld ne risulta più basso (§ 153 SGB III). Per l’Elterngeld la classe fiscale entra nella deduzione per l’imposta sul reddito (§ 2e BEEG).

Chi si aspetta una di queste prestazioni dovrebbe conoscere regole e termini prima di cambiare la classe fiscale. Un cambio poco prima del diritto può avere un effetto diverso da quello atteso.

Come cambiare la combinazione

1. Calcola le combinazioni con il calcolatore lordo-netto: una volta per partner, in classe 4, 3 e 5.
2. Richiedi la nuova combinazione all’ufficio delle imposte, più semplicemente in Mein ELSTER. Per 3/5 devono essere d’accordo entrambi i partner; il ritorno alla classe 4 è possibile anche su richiesta di un solo partner (§ 38b c. 3 EStG).
3. Il datore di lavoro trattiene la nuova classe appena compare nei dati elettronici per la ritenuta sul salario.
4. Metti in conto la dichiarazione dei redditi: con 3/5 e con il metodo del fattore è obbligatoria.