França: calculadora de mais-valia imobiliária (plus-value immobilière)
O imposto de 19%, as contribuições sociais de 17,2% e a taxa sobre mais-valias elevadas, com as reduções e as isenções.
Imposto e contribuições sobre a mais-valia
€ 22.349,83
sobre uma mais-valia bruta de € 74.600,00: 30% da mais-valia
- Mais-valia de € 74.600,00
- Posse: 10 anos
- Imposto € 9.921,80 + contribuições € 11.772,63
Você vende por € 380.000,00 e paga € 11.400,00 de despesas: o preço de cessão é de € 368.600,00. O preço de aquisição considerado, com as despesas e as obras, é de € 294.000,00. A mais-valia bruta é de € 74.600,00. Após 10 anos de posse, a redução é de 30% para o imposto de renda e de 8,25% para as contribuições sociais. O imposto de 19% é de € 9.921,80, as contribuições sociais de 17,2% são de € 11.772,63, mais € 655,40 de taxa sobre mais-valias elevadas: € 22.349,83 no total.
Você não precisa calcular nada sozinho: o notário faz a declaração, calcula o imposto e o paga ao serviço de publicidade imobiliária, a partir do preço de venda. A mais-valia é informada depois na sua declaração de renda (Service Public).
- Uma taxa de 2% a 6% se soma assim que a mais-valia tributável de um vendedor supera 50.000 €: o notário a calcula com o formulário 2048-IMM-SD.
- Sem comprovantes, o cálculo aplica os percentuais fixos de 7,5% das despesas de aquisição e, depois de 5 anos, de 15% das obras: com despesas reais mais altas, a mais-valia diminui.
No que a mais-valia se transforma
- Para você€ 52.25070%
- Imposto de renda€ 9.92213%
- Contribuições sociais€ 11.77316%
- Taxa€ 6551%
Não sou consultor fiscal nem consultor financeiro: isto é uma estimativa com fins informativos. Antes de decidir, consulte um profissional.
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| Preço de venda | € 380.000,00 | |
|---|---|---|
| − | Despesas de venda por sua contacom comprovantes | € 11.400,00 |
| = | Preço de cessão | € 368.600,00 |
| − | Preço de aquisiçãopreço de compra € 240.000,00 + despesas de aquisição € 18.000,00 (percentual fixo de 7,5%) + obras € 36.000,00 (percentual fixo de 15%) | € 294.000,00 |
| = | Mais-valia bruta | € 74.600,00 |
| Mais-valia tributável pelo imposto de rendaredução de 30%, após 10 anos de posse | € 52.220,00 | |
| Mais-valia tributável pelas contribuições sociaisredução de 8,25% | € 68.445,50 | |
| × | Imposto de rendaalíquota de 19% | € 9.921,80 |
| + | Contribuições sociaisalíquota de 17,2% | € 11.772,63 |
| + | Taxa sobre mais-valias elevadasmais-valia tributável de € 52.220,00 por vendedor, acima de 50.000 € | € 655,40 |
| = | Imposto e contribuições sobre a mais-valia | € 22.349,83 |
Como se calcula
- A mais-valia bruta é a diferença entre o preço de cessão e o preço de aquisição. O preço de cessão é o preço da escritura, menos as despesas de venda por sua conta com comprovantes: honorários da imobiliária, diagnósticos obrigatórios, custos do cancelamento da hipoteca. O preço de aquisição é o preço de compra, mais as despesas de aquisição (reais, ou percentual fixo de 7,5% do preço), mais as obras (reais, ou percentual fixo de 15% do preço se o imóvel é seu há mais de 5 anos). O cálculo usa o mais favorável (BOFiP, BOI-RFPI-PVI-20-10-10 e 20-20).
- Depois se aplica uma redução por tempo de posse, por anos completos contados de data a data desde a escritura de compra. Para o imposto de renda: 6% ao ano do 6.º ao 21.º ano e 4% no 22.º, ou seja, isenção total após 22 anos. Para as contribuições sociais: 1,65% ao ano do 6.º ao 21.º ano, 1,60% no 22.º e 9% ao ano do 23.º ao 30.º, ou seja, isenção após 30 anos. A residência principal é isenta sem condição de prazo, e a primeira venda de outro imóvel é isenta na proporção do preço reinvestido na residência principal em 24 meses.
- A mais-valia tributável pelo imposto de renda paga 19%; a das contribuições sociais, 17,2%. Uma taxa de 2% a 6% se soma se a mais-valia tributável de um vendedor supera 50.000 €: a tabela dela suaviza o degrau, por exemplo 2.442 € para 103.400 € de mais-valia (BOFiP, BOI-RFPI-TPVIE-20). O limite é medido por vendedor: para um casal casado que vende um bem comum, cada um tem a sua metade.
O exemplo resolvido
Venda por 380.000 € com 11.400 € de despesas: preço de cessão 368.600 €. Compra por 240.000 € em 15 de junho de 2016, sem comprovantes: percentual fixo de 7,5% (18.000 €) e de 15% (36.000 €), preço de aquisição 294.000 €. Mais-valia bruta 74.600 €. Venda em 20 de outubro de 2026, ou seja, 10 anos de posse: redução de 30% para o imposto de renda (base 52.220 €, imposto 9.921,80 €) e de 8,25% para as contribuições sociais (base 68.445,50 €, contribuições 11.772,63 €). A mais-valia tributável passa de 50.000 €: taxa de 655,40 €. Total 22.349,83 €. Com dois vendedores em partes iguais, cada um fica abaixo de 50.000 € e a taxa desaparece.
Fontes
- Service Public: imposto de renda, mais-valia imobiliária (F10864, verificada em 15 de abril de 2026; em francês)
- BOFiP: determinação da mais-valia bruta, preço de cessão (BOI-RFPI-PVI-20-10-10; em francês)
- BOFiP: acréscimo ao preço de aquisição, percentuais fixos de 7,5% e de 15% (BOI-RFPI-PVI-20-10-20-20; em francês)
- BOFiP: determinação da mais-valia tributável, redução por tempo de posse (BOI-RFPI-PVI-20-20-20; em francês)
- BOFiP: taxa sobre as mais-valias imobiliárias elevadas, modalidades de determinação (BOI-RFPI-TPVIE-20; em francês)
- BOFiP: isenção da primeira venda de um imóvel que não é a residência principal (BOI-RFPI-PVI-10-40-30; em francês)
Texto conferido em 12 de outubro de 2026
Vale saber
- É uma estimativa da mais-valia imobiliária de uma pessoa física com domicílio fiscal na França, com as regras de 2026. O valor exato é o que o notário calcula no dia da venda, e ele pode considerar casos que esta página não conhece.
- Os bens recebidos por doação ou herança têm outro preço de aquisição (o valor adotado para os direitos), e os terrenos para construir têm uma tributação particular. Esta página foi feita para um bem comprado.
- Existem outras isenções, com condições: pensão de velhice ou cartão mobilidade inclusão com renda fiscal de referência limitada, moradia em casa de repouso (Ehpad), venda a um organismo de moradia social, preço de venda de até 15.000 €. A página do Service Public as detalha.
- Não entram no cálculo as reduções excepcionais de 70% ou de 60% pela demolição e reconstrução de moradias coletivas, nem a depreciação deduzida se o imóvel foi alugado mobiliado.
- Se você não é residente, a mais-valia é tributada nas mesmas condições, mas na maioria dos casos é preciso um representante fiscal.
- O percentual fixo de 15% para as obras só vale se você tem o bem há mais de 5 anos, e não se soma a obras reais: o cálculo usa o mais favorável.
Perguntas frequentes
Quanto de imposto se paga sobre a mais-valia de uma venda imobiliária?
A mais-valia tributável, depois da redução por tempo de posse, paga 19% de imposto de renda e 17,2% de contribuições sociais, ou seja, 36,2% sem redução. Uma taxa de 2% a 6% se soma acima de 50.000 € de mais-valia tributável por vendedor (Service Public).
Depois de quantos anos não se paga mais nada?
Não há mais imposto de renda depois de 22 anos de posse, nem contribuições sociais depois de 30 anos. A residência principal é isenta desde o primeiro dia.
Como se conta o tempo de posse?
Por anos completos de doze meses, da data da escritura de compra à data da escritura de venda (BOFiP, BOI-RFPI-PVI-20-20-20). A redução começa no 6.º ano de posse.
Preciso de notas fiscais para as obras?
Para deduzir as obras reais, sim. Sem notas, se você tem o bem há mais de 5 anos, vale um percentual fixo de 15% do preço de compra. Para as despesas de aquisição, o percentual fixo é de 7,5% do preço.
Quem calcula e paga o imposto?
O notário encarregado da venda calcula a mais-valia tributável, faz a declaração e paga o imposto ao serviço de publicidade imobiliária. Você o informa depois na sua declaração de renda (Service Public).
O próximo passo
- O guiaFrança: mais-valia imobiliária, imposto, reduções e isenções
- A checklistFrança: vender um imóvel, do DPE à mais-valia